赵文娟

在《红周刊》此前发表的《同星科技劳务外包做法异于同行“伪高新”企业性质嫌疑难消》文章中，记者曾分析了同星科技劳务用工的问题，提到其使用劳务外包的用工模式与同行相比明显不同，其行为很可能是为了规避劳务派遣相关法律义务，此外，还提到同星科技招股书披露的研发人员数量存在疑点，公司的资质很可能不符合高新技术企业标准。除了此前文章提到的问题，其实若对招股书披露的财报数据做进一步核算，可发现其销售、采购、库存方面的数据均存在一定的财务勾稽异常，进而让人怀疑其为了达到上市的目的，可能装饰了自己的财务数据。

营收数据勾稽异常

招股书披露，报告期内（2018年至2020年上半年），同星科技营收和业绩均保持了增长态势，经营现金流净额在2018年至2020年均保持了净流入，账上的货币资金也有数千万元，表面上看，整体经营情况还是相对健康的。然而奇怪的是，若通过财务核算方式进行分析，可发现其报告期内持续增长的营收或有虚增的可能性。

2019年，同星科技的主营业务收入为38079.43万元，同期的合并现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”为19784.65万元，资产负债表中的影响现金流的预收款项和合同负债合计（140.92万元）相较2018年同类项减少了125.22万元。在不考虑增值税影响的情况下，将三者数据进行勾稽，则发现2019年至少有18169.56万元营收未收到现金流入，理论上，这部分差额需要在资产负债表中体现为当期经营性债权的增加。……