祁建忠

（焦作鹏龙得佳汽车销售有限公司，河南 焦作 454000）

一、引言

企业内控管理与控制，始终是企业健康可持续发展的有效保障，防范企业内部风险，避免出现各种资金、财产的损失，出现法律、税务、人员等方面的风险，始终是财务管理人员的重要职责，不断研究本行业财务内控方面出现的新问题，予以有效防范，是我们不断努力的方向。

二、内控制度对企业管理的重要性

（一）企业内部控制概述

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。确保企业经营管理合规合法、资产安全、财务报表及相关信息真实完整，提高经济效益是内部控制的目标。企业建立一套科学规范、契合自身实际情况的内部控制制度体系，有助于提升企业内部管理水平，加强风险防范能力。

（二）财务内控管理制度的建立

1.财务内控管理制度建立原则

企业财务内控管理制度的建立，应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益五个原则。建立一套符合企业自身的财务内控制度，必须根据企业实际经营业态，具体问题具体分析，既要达到对企业经营管理全方位、全过程的监督监控，又要有的放矢，按照业务事项性质和涉及金额，产生舞弊带来的损失大小，划分业务风险等级。例如，发票管理要求指定专人购买保管，建立发票领用存台账，但是，发票管理已由税务局发票税控系统进行全面反映，可作为一般监控事项。……