何文秀

（茂名市水务投资集团有限公司，广东 茂名 525000）

双循环经济格局下，我国经济发展速度放缓，经济结构持续优化，自下而上的企业探索和自上而下的国际金融中心建设，都给企业带来新的发展机遇。在企业发展管理中，应重视企业财务项目的管理，资金管理是企业财务项目管理的重点内容，集团企业资金规模较大，管理要求较高。本文从企业集团资金集中管理角度出发，指出当前集团企业资金管理存在资金管理缺乏统一规划、资金预算管理较为松弛、资金风险较大、资金计划缺乏多维思考等问题，并针对性指出管理对策。经过资金集中管理优化，可降低企业资金风险，提升资金的使用效率，扩大集团企业的盈利空间。

一、企业集团资金集中管理的概述及资金集中管理的必要性

（一）企业集团资金集中管理概述

企业集团是一种现代化的经营组织机构联合体，该联合体机构以资本为主要联结纽带，按照集团章程对企业集团的参股公司及成员进行管理，以此来谋取更大发展空间，获取经济效益。在集团企业经营管理中，集团内部的资金规模较大，且产权结构和运营规模具有多样化特征，这个集团的管理带来较大难度。资金管理是企业集团财务管理的核心所在。所谓资金集中管理指的是在集团企业管理中，将整个集团的资金集中到集团总部，然后在集中控制原理下，对集团的资金进行集中式的统一调度、使用和监控。就目前而言，企业集团资金集中管理的模式逐渐多元，具体管理模式不仅包含“财务公司模式”，而且涉及“总部财务备用金拨付”“总部财务统收收支”等模式的应用，此外总部结算中心或内部银行模式也在现代企业集团获得了广泛应用。资金集中管理中，应重视收支两条线的把控，通常在网银或通过第三方支付平台作用下，销售收款会被集中化归到制定账户，而在分公司所需经费筹措中，经集团审核批准后，会通过即时支付的方式划入各分公司基本账户。

（二）公司集团资金集中管理的必要性

1．有助于企业管理优化

资金管理是企业财务管理的重要组成部分。市场经济下，企业集团之间的竞争愈发激烈，这给企业的发展经营带来较大冲击。要在激烈的市场竞争中占据有利地位，就必须高度重视企业财务管理工作的开展。资金管理是企业财务管理的核心内容，开展公司集团资金集中管理，能从关键层面实现企业财务管理手段的优化，提升企业集团整体管理质量，适应新时期发展需要。

2．有利于防范资金风险

集团企业本身具有资金规模大，管理要求高的特点。在市场环境下，企业集团业务经营中的风险不断增大，当集团公司、子公司在资金管理上出现衔接不畅问题时，会给企业带来较大经济损失，影响企业经营发展稳定性。新时期，规范开展资金集中管理。集团企业资金使用的规范程度更高，并且在集团发展中，总部对于子公司的财务运行具有一定的控制作用，这有助于分公司的收支监督和风险监控，提升资金施工的规范性和有效性。

3．能够帮助企业集团实现战略目标

企业集团经营的最初目的在于实现强强联合，发挥资源优势，提升公司集团的整体效益。企业集团实际管理中，借助资金集中管理手段，有效地发挥了集团资源的配置优势；即通过资金的统一调配和存量盘活，集团整体的负债结构得到了优化，融资能力、偿债能力得到了提升，此外经过及时的网上结算和在途资金控制，有效地提升了集团内部的资金周转率，节省了企业集团经营费用，进而提升了企业集团的整体效益，促进了企业战略目标的实现。

二、企业集团资金集中管理现状及存在的问题分析

（一）资金管理缺乏统一规划

企业集团资金集中管理需要从战略层面进行统一规划，然而结合当前管理实践可知，有些企业集团并未能实现资金管理的统一规划。究其原因在于：其一，管理者对于资金集中管理认识不够，混淆了“资金集中管理”和“资金集中保管”的内涵；其二，企业集团财务管理体系不完善，尤其是在资金管理中，缺乏完善的资金预算管理制度；其三，在投资决策阶段，对于资金决策的内容取法有效评估，同时决策的流程、步骤不够合理，容易造成资金浪费、现金流和利润流不匹配问题。

（二）资金预算管理较为松弛

资金预算管理松弛是企业集团资金管理的突出问题，这一问题的出现与拨付备用金资金管理模式的应用具有较大关系。通常为确保经营的灵活性，子公司在提交备用金需求申请是，会尽量地多申请备用金，这使得企业集团资金预算的准确性有所下降。而在后期备用金使用中，资金沉淀、资金风险等都会影响资金的使用效率，降低企业集团资金整体管理质量。

（三）集团企业资金风险较大

实施资金集中化管理后，集团企业资金配置使用的效率虽然提升，但资金管理阶段的风险也大大增加。一方面，随着资金集中化管理模式的应用，企业集团所需要配置管理的资金规模扩大，较大规模的资金管理本身具有较高的风险性。另一方面，市场环境下，企业竞争的环境愈发负载，对企业集团而言，其财务上的高杠杆化倾向较为突出，这容易对财务资金的筹资、投资和运营管理造成影响，增加企业经营的风险性。

（四）资金计划缺乏多维思考

现阶段，企业集团在财务资金拨付中还存在较多问题。首先部分集团企业缺乏财务计划意识，对于资金管理计划编制工作的重视程度不够，降低了自己计划的规范性。其次企业在资金管理中缺乏完整的制度约束，资金使用超出预算问题较为突出。同时财务管理人员专业水平低下，难以适应新时期的集团企业财务管理需要。最后从技术层面来看，在财务资金拨付规划阶段，部分管理这对于资金计划缺乏多维思考，其仅是简单的参照运营收款计划来匹配用款计划。容易造成资金收不抵支问题。且审核人员和拨付人员的独立性不够突出，并且在整个审批拨付环节未能建立分级审批和审批监管程序，未经审批私自拨付的问题较为突出。

三、企业集团资金集中管理优化对策

（一）重视企业资金战略规划

企业集团资金集中管理对于企业的发展具有深刻影响，在企业资金管理初期阶段，需重视资金使用的战略规划。一方面，企业管理者应充分认识到“资金集中管理”和“资金集中保管”的差异性，掌握“资金集中管理”不同模式给企业的影响，然后结合企业环境、集团发展阶段，战略性选择资金管理模式，保资金管理模式与企业发展实际的协调性、统一性。另一方面，资金管理本质上是企业财务管理的重要组成，对此在财务管理制度建设中，还需要进行资金管理制度的补充和完善，尤其是要突出资金预算管理，提升企业资金管理的指导性。此外，管理者应做好企业资金决算阶段的评估，对决策的流程、步骤进行规范管理，防止资金浪费、现金流和利润不匹配等问题的发生。

（二）准确评估备用金额度

为避免分公司过多申请备用金，造成集团资金闲置问题；在拨付备用金管理中，应重视子公司所需备用金额度的相信调查和评估，并且在后期业务经营中，应重视备用金的支出合适，以此来避免预算管理松弛问题。值得注意的是，为确保备用金评估管理的准确性，还应重视备用金的单独申报和逐级审批，提升资金管理的规范程度。

（三）强化资金的风险管理

资金集中管理在给企业带来经营利润的同时，可增加了企业集团经营的风险性。新时期，为正确应对资金管理中的风险问题，一方面应重视风险预警体系的有效建设，通过该预警体系，对财务资金风险进行管理，规范管理人员的行为，降低风险发生管理。另一方面，应加强集团员工的培训，确保集团内容部财务管理人员具有较高的责任意识、风险因素，继而在实际工作中准确识别和应对风险，保证资金使用安全。

（四）加强资金审批监督管理

针对以往企业集团资金计划缺乏多维思考、资金拨付不够合理的问题，还应重视资金计划审批和拨付过程的监督管理。其一，企业管理者应高度重视资金管理工作，认真编制资金管理计划；其二，应制定完善的资金管理制度，提升资金管理的指导性；其三，应不断提升财务管理人员专业素养，提升财务管理专业水平；其四，强化资金管理技术应用，即应构建完善的资金审批和拨付流程，确保资金审批、拨付具有较高的独立性，且管理过程层次监管，防范监管不到位、私自拨付问题发生。基于提升资金审批监督管理需要，在实际监管中，还应合注重信息管理技术的应用，如通过建立企业微信与CRM系统线上资金日报体系，进行企业资金使用挂技能了，在节省资金配置、使用管理的成本同时，提升企业集团的整体效益。

四、结束语

新时期，企业集团管理者只有充分认识到资金集中化管理的优势，合理选择资金集中管理模式，并正确应对不同模式下的资金管理问题，这样才能提升企业集团资金集中化管理效率和质量。本文从企业集团资金集中管理角度出发，在探究资金集中管理必要性的基础上，分析指出企业就团在资金管理规划、预算管理、风险管理和计划思考等方面的问题，提出新时期企业集团资金集中管理管理应注重资金管控的集中规划，做好备用金额度评估，同时强化风险管理，在多维思考下，加强资金审批监督，这样才能确保企业获得更大的经济效益，促进企业集团的持续、稳定发展。