于玲玲

（苏州拉贝技术有限公司，江苏 苏州 215008）

在全民创业的大潮下，创业经济成为经济发展的新动力，也就造就了一大波小企业的诞生。小企业经营往往存在着管理能力低下、管理制度不健全、管理人员专业素质不高、财务管理混乱等通病。对于资金的管理缺失也就不足为奇。资金是企业的根本，是企业的血脉。没有资金，企业不能运转；没有资金，企业不能开展业务；没有资金，企业不能回馈股东。由此可见，资金在企业管理中的地位举足轻重，如何管理好企业资金就显得格外重要了。

一、小企业资金管理的现状及存在的问题

（一）收付管理方面

小企业在收付上，现金使用的频次还是很高的，特别是一些门店类的小企业，在日常经营活动中收到的现金，却没能及时存入银行账户，导致库存现金余额过大。再加上现金管理制度缺乏，就可能导致坐支现金、实际现金与账面现金不符，甚至是公款私存、公款私借等现象发生。移动互联时代，微信、支付宝等手机应用的广泛使用，使得电子扫码支付已走进了我们的日常生活。很多企业也都参与进来，紧跟时代的步伐，并将扫码支付摆在店铺最显眼的地方，赢得顾客的青睐。但是，企业收款码办理繁琐，很多小企业选择用个人收款码，或者是销售人员个人收款，收款后不能及时存入公司账户，导致公司资金损失也是常有的事。收款码使用管理不当，有时也会被不法分子钻空子，调包收款码、更改收款路径等，导致无法收到款项，给企业造成损失。

在现金支出方面，很多小企业在支付时相关原始单据不规范、不齐全，比如有些付款单据还未按照审批流程进行审批，更有甚者企业内没有设置审批流程；有的报销单据上金额填写大小写不一致，甚至有涂改、刮擦的现象；有的使用收据入账，没有要求对方开具正规的发票，或者是没有按照要求加盖发票专用章等等。很多小企业在采购时为了少花钱，甚至主动提出不需要发票，让对方让利。殊不知，这样可能节约了一点资金，但全额的费用因为没有正规票据而无法入账，导致不能在税前抵扣。往往这类支出小企业都选择用现金支付，在既没有正规票据，也没有银行留痕的情况，一旦发生纠纷，企业只能自认倒霉，维权难是普遍现象。

（二）小企业内部管理方面

小企业通常缺乏规范化管理，资金管理制度缺失，这也是小企业资金管理乱象频出的根本原因。小企业的所有权和经营权一般都是高度统一的，在这样的情况下，管理者的自身素质也就决定了其对财务分工的安排。大部分小企业主在出纳的岗位选择上都倾向于“任人唯亲，而不是任人唯贤”，期望于用人管人而不是用制度管人。大部分小企业自身经营规模较小、业务量也比较少，会计核算也就相对比较简单，在这样的情况下，很多企业在财务人员配置上往往就只设置一个人，既做出纳，又做会计，既管账又管钱。这对企业的发展极其不利。

（三）财务人员素质方面

小企业因为自身的局限性，在财务人员的选配上也不尽如人意。如财务人员没有足够的专业知识，没有较好的职业道德素养等等。很多小企业主自身不够重视，也是导致财务团队素养不高的一个重要原因。在现如今飞速发展的时代里，企业一定要重视培养员工，特别是像财务这样需要与时俱进的岗位，往往因为不能及时了解、掌握国家给的税收优惠政策，很可能就会给企业造成不小的损失。

二、小企业加强资金管理的对策

（一）小企业要增强自身的法律法规意识，提升财务素养

凡事都要从根本抓起，小企业的管理人员要起带头作用，加强学习，增强法律、法规意识，提升专业素养。同时，增强财务及相关人员的专业素质，不断学习财税知识，做好会计基础性工作。管理层人员应当率先学好财经法规，提升自我专业修养，只有自己先弄明白，才能有的放矢，在企业管理过程中清楚地知道财务工作应该遵循哪些法律法规，才能知道怎样遵循这些法律法规。管理者要带头增强法律法规意识，树立好榜样，营造一个人人懂法、守法的氛围，让更多的员工树立正确的法律法规意识，才能够让企业在健康的环境下成长，才能够让企业走得更远。企业主要重视人员素质培养，提升员工对企业的认同感和归属感。同时，加强对员工技能的培养，特别是财务人员技能的提升，要鼓励财务人员不断学习，积极进取。必要时，可以采取奖励措施。

（二）小企业内部管理要抓牢

小企业要从自身的体制出发，着手建立符合自身发展的资金内部管理制度，刚开始建立的制度可以是不完美的，在企业慢慢成长的过程中不断完善和加强。资金管理制度也是如此，可以不完美，但必须有。在规章制度下企业的资金管理才有法可依，有理可循。

不相容职务岗位分离的制度要建立，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。小企业因为人员配置较少，在不能做到一人一岗的情况下，可以一人多岗，但是一定要注意不相容职务的分离，具体表现就是：第一，小企业的出纳员不能同时担任会计档案保管，会计账目登记，稽核等工作；第二，现金的保管与盘点清查不得为同一人；第三，银行存款余额调节表的编制与复核不得为同一人；第四，公司财务专用章的保管与法人专用章的保管不得为同一人；第五，银行账户密钥管理和支付密钥管理不得为同一人。只有不相容职务岗位分离了，才能起到互相监督和制约的作用，才能达到内部控制的目的。

小企业要建立适合自己的资金业务审批制度。依据小企业的特点，审批提倡实行“统一领导、集中管理”的原则，在制度中对于审批权限和审批人需要做明确规定，审批人只能在规定的权限范围内进行审批，不得越权审批，而且审批人需要对审批事项承担相应的责任。对于资金业务的经办人，在制度中也要规定其在职责范围内依据审批意见处理资金业务，经办人应对审批通过的资金业务附件，即支付申请以及相关凭证进行核对确认，若发现不符合财务规定或者超出审批权限的资金业务，经办人有权拒绝办理，并应及时告知上级或审批人的上级，做好企业内部的监督职责。

小企业要重视各类银行票据和印章的保管。有了银行票据和印章，就相当于企业的金库已向持有人敞开。持有人都可以通过银行来支取企业资金，所以企业必须严格保管银行票据和印章。应在制度中明确各种银行票据的购买、保管、使用以及注销等环节的职责，还要专门设置票据登记簿用来登记票据的购买以及使用情况，这样就可以有效地防止空白票据的遗失和盗用；加强印章的保管，禁止由一人保管支付款项所需要的全部印章，还有就是不能够在未经批准的票据上签章。

加强小企业的内部监督，有条件的小企业可以建立自己的内部审计制度，这样可以使企业的财务管理工作水平更上一个台阶，更有利于提高企业的管理水平。但现实情况是绝大多数小企业没有那个条件来建立自己的内部审计机制，所以在这样的情况下只能强调加强小企业的内部监督，增强检查措施。就资金管理而言，就是加强对现金和银行存款收、付业务的监督。具体就是：第一，对于现金主要是检查现金收入有没有及时入账并存入银行，对于用收款码收取的款项，要及时跟踪到账情况，确保提供的收款码正确无误，并能及时准确收到款项。现金支出时有没有按照企业的管理制度执行，小企业可以根据自身情况安排人员定期或不定期地对库存现金进行盘点，还要及时与会计账目进行核对，以此来监督出纳员的工作，增强出纳员的责任感，进而保证企业的资金安全。第二，在银行存款方面，必须要求出纳人员认真仔细地登记银行存款日记账，定期还要与银行对账单进行逐笔核对。如果发现余额有不相符的情况，就需要及时查找原因，如果是因为未达账项所导致的不相符，那就应该编制银行余额调节表进行余额调整，每月末还要和会计账目进行核对，确保账实相符、账账相符。

（三）财务人员素质方面

财务管理需要人，人员的水平决定财务管理的水平。所以小企业还要提高财会人员的专业水平。作为企业财务会计岗位的人员应该具备一定的财务专业技能，至少应该拥有初级会计师资格或专业院校毕业具备一定的财务专业知识的人员。财会人员在具备专业知识的同时还应具备一定的业务判断能力。与此同时，企业还应当鼓励财会人员定期参加财会类的学习培训；鼓励财会人员积极学习新的规章制度，特别是税务上的各项措施和政策，做到与时俱进，这样才能更好地为企业服务。财会人员还应做好企业内部的监督管理职能，在企业日常经营活动中监督其是否合理、合法、合规。财会人员还应加强自身的职业道德修养，作为一名财会人员，应当热爱自己的本职工作，能够依法依规开展工作，能够客观公正的处理工作事宜，能够保守秘密，做好本职工作为企业提供高质量的服务。提高财会人员的专业素质有利于加强企业财务管理，提高企业经济效益。

三、结束语

资金管理的好，企业就发展的稳。特别是小企业，一定要树立资金管理的意识，探索适合自身发展的资金管理模式。根据企业自身的情况，先建立起资金管理制度，再在实践中不断地完善制度。相信企业在强化资金管理后，企业的管理水平也将不断提高，同时企业的发展也将得到更大的提升。