刘学敏

（上海千丰原能源科技有限公司，上海 200080）

一、引言

对于集团化运作的公司来说，要达到预期发展目标，实现战略规划，保证集团化运作的良性运营，就要建立适合自身发展的集团化企业内部控制体系，要构建完善、科学、合理的集团化财务内部控制体系。集团企业要从治理结构、机构设置、内部审计、投资、融资、经营等方面强化财务内控，加强企业财务组织机构及管理体系建设，完善财务制度，优化集团化财务资金管理及审批流程。集团企业只有借助完善的财务内控体系，才能促使集团企业内部的和谐统一，才能适应经济形势的多样转变，才能坚持正确的发展方向，实现协调健康发展。

二、集团企业财务内部控制的原则

财务内控需要遵循六个重要原则。第一，全面性原则。企业实行财务内控要覆盖各个业务层面，覆盖全体员工。第二，合法合规性原则。企业要按照法律规定办事，将法规融入企业管理，从自身发展的实际情况出发，建立合理完整的财务内控机制。第三，牵制性原则。企业各部门、各层级之间要形成相互连接、彼此制约的关联系统。各个层级的部门、人员要管理本层级的财务事项；由高层级的管理人员审查和制约下一层级的财务事项；同一层级上的几个机构彼此之间进行财务监督和审查。第四，成本效益原则。企业要选择最合理的成本控制点，降低浪费，以最低的成本损耗创造最大的财富，以最精简的人员结构提高生产效率。……