许洪林

（新希望乳业股份有限公司，四川 成都 610021）

一、引言

IPO特指企业首次公开发行股票募集资金，企业上市后可根据其生产经营需要而进行再融资，再融资的限制相比IPO来说要容易一些。随着当前经济的不断发展，企业间的竞争日益激烈，越来越多的企业选择通过登陆资本市场来促进自身二次发展。随着监管机构对IPO上市条件的放宽，企业上市审核要求也发生了一些新的变化，但对企业内部控制的有效性要求越来越高，这主要是由于近年来因上市公司内部控制失效而导致广大投资者特别是中小投资者损失惨重的案例屡见不鲜。因此，在众多影响企业IPO成功与否的因素中，企业内部控制的有效性就显得尤为重要，它不仅能够衡量企业管理水平的高低，也是企业能够保持日常平稳运营的重要抓手。本文通过对IPO企业内部控制关键性因素的分析来深入探讨增强其内部控制效果的具体对策。

二、IPO企业内部控制关键性因素分析

（一）企业内部控制制度的完善程度

企业内部控制往往受到多方面因素的影响，其中一项关键性因素就是企业内部是否拥有一套完善的内部控制制度，这是提升企业内部控制有效性的前提。内部控制制度的建立一般以企业实际的组织架构为依托。企业组织架构为企业内部控制提供了重要的环境因素，它是企业日常运营的框架，保证了企业的物流、人力、信息链条的连贯性。简言之，能否建立完善的内部控制制度取决于企业是否拥有健全的组织架构，它不仅对企业各项经营、财务的状况有严格的要求和标准，还对企业各个具体节点的内部控制提出了要求［1］。……