杨小玲

根据《中国人民银行金融消费者权益保护实施办法》（2016），金融消费者是指购买、使用金融机构提供的金融产品和服务的自然人。如何有效防控金融风险一直是中央的重点关注问题，围绕金融业务、政策、制度等方面，学术界和执业机构都进行过深入探讨。对处于弱势地位的金融消费群体进行有效的保护，也是防范金融风险的重要手段。随着金融市场的快速发展和金融产品的多样化，金融消费者权益受损的现象层出不穷。金融消费者保护不足容易导致流动性风险、声誉风险、挤兑风险等（杨小玲、杨建荣，2020），市场信心对于金融市场稳定至关重要。央行、银保监会、证监会等部门多次发文要求金融机构切实做好保护金融消费者权益工作。2019年《关于银行保险机构加强消费者权益保护工作体制机制建设的指导意见》中，将消费者保护审查纳入银行保险机构风险管理和内部控制体系。2020年9月，央行发布修订后的《金融消费者权益保护实施办法》，从金融机构行为规范、金融信息保护、消费争议解决、监督管理以及法律责任等多方面做出相应规定。审计监督也是金融监管体系的有效补充部分，能有效助力金融消费者权益保护，有助于更好地服务于金融消费者权益保护，为防风险、治乱象作出更大贡献。这既是金融新业态趋势下的防范化解金融风险的客观需要，也是推动高质量金融深化改革的必然要求。现有文献较多从行为监管的角度对金融消费者权益保护进行研究（孙天琦，2015），提出重视透明度监管，而较少从审计角度进行有效地探讨。……