叶晨芳（高级会计师）（福州中服出国人员服务中心 福建福州 350011）

随着我国改革开放的不断深入，许多地方政府组建了城投类企业参与城市的开发建设，有些城投类企业已经成为当地经济发展的重要引擎。城投类企业的主营业务为土地一级开发、市政及公建项目建设和征收安置房开发建设，具有建设任务重、建设项目多、资金使用量大等特点，而且大部分资金为财政资金，因此城投类企业加强自身的财务管控显得尤为重要。

一、城投类企业财务管控的主要目的

（一）按时完成地方政府下达的建设任务

城投类企业的市政及公建项目建设业务大都是功能性业务，由地方政府直接委托其负责建设，对项目的完工时间有具体要求。为了能按时完成地方政府下达的任务，城投类企业的市政及公建项目建设进度紧、任务重，且对项目的每个节点都要求限时完成，因此其进度款要按时支付。另外，城投类企业的土地一级开发项目的征地费及税费和房屋征收安置补偿费也要求及时付款，征地费及税费若超过时限付款，则要重新履行审批程序；房屋征收安置补偿费如果支付不及时，会阻碍项目的推进速度，甚至会引起被征收户上访，影响社会的团结和稳定。因此城投类企业应加强财务管控，优化付款审批程序，及时筹措资金支付相关项目款项，助推项目建设进程，按时完成地方政府下达的建设任务。

（二）降低企业资金成本

城投类企业的资金收入基本上都来自于地方政府财政部门，受地方政府财政拨款时间和拨款金额不确定性的影响，如果有些项目要求及时付款，则会出现资金短缺现象。……