艾小燕 江西南方水泥有限公司

一、A集团公司资产管理现状

A集团公司目前使用的是用友NC5.5系统，已上线资产管理模块，但是上线后，仅录入资产的初始信息，后续使用情况存在未录入或者录入不及时的现象，具体情况如下：

(一)信息不完整或不准确

1.资产上线或者新增资产时，因资料丢失，资产厂家信息、规格型号等基础信息录入不全；资产卡片管理部门、使用部门等信息不全或错误；部分资产卡片无原币原值，导致资产模块信息不完整或需更新。

2.实物资产管理部门及设备管理员在资产变动时未及时更新，存在未填存放地点或存放地点与实物所在地不一致、资产模块与资产模块存在使用状态不一致的情况，比如资产模块显示的是闲置状态，资产模块是在用状态。未进行系统维护，资产卡片上的责任人离职或调离时，卡片信息未及时更新。

(二)账实不符

1.实物资产取得时间较早，但是资产管理部门未通知财务验收，未及时将发票拿到财务入账，财务入账时间晚于实物进厂时间或达到预定可使用状态时间。

2.部分资产卡片数量录入错误，未按实物数量录入。

3.因资产未贴铭牌或者未及时张贴铭牌，导致资产卡片与实物很难一一对应。

4.实物已报废，但未及时进行资产处置，特别是电子类办公设备；部分资产实物已调拨，但NC系统因调拨手续不全未办理。

5.部分技改项目，验收后应增加原资产原值，但部分企业新增了资产卡片，虚增资产数量。

(三)职责不清

1.大多企业设备管理员是上线时项目组临时指定，且因平时较少去操作系统，导致人员变更时未作为工作职责交接。

2.实物资产管理部门管理不到位，未进行系统维护；新增资产、资产变动时，由财务人员用实物资产管理部门人员的账号直接操作系统。

二、A集团公司资产管理改进成果

针对集团企业目前资产管理现状，为保障资产合理购置、有效使用、合规处置、资产全流程安全性，提高资产使用效益，A集团公司坚持统一制度、分级管理、责任到人、物尽其用的原则，采取以下三点措施，资产管理水平显著提升：

(一)加强制度建设，把制度落到实处

加强制度建设，把制度落到实处。集团企业母子公司统一制度，严格按制度进行资产管理，做到有章可循。

(二)明确各部门职责，各司其职，强化管理效能

集团企业母子公司分级实行财务部门、实物资产管理部门、使用部门的综合分级管理。明确职责，强化管理效能。

1.资产价值管理明确由财务部门负责，同时把控投资风险，确保投资资金充足；做好资产的各项基础管理工作；对于资产的购置、处置、调拨进行监督与审核，对资产的增减、修理、技术改造、折旧和减值准备的计提等进行会计核算；资产保险业务的统一管理；负责资产的财务监管、审计监督、监控、核算、税务筹划等财务工作。

2.资产实物管理明确由实物资产管理部门负责，包括资产实物台账的建立、资产盘点的定期组织、资产的安全、资产验收和登记等工作；负责办理取得、调出、报废资产的登记工作；负责监督检查和登记资产的使用、维护、保养、修理情况；负责整理和保管资产档案；资产管理人员调动时，做好实物、台账移交工作。

3.资产保管、安全保卫及日常保养工作明确由资产使用部门负责。使用人应做好资产的日常管理，如有损坏、丢失等情况及时报告资产管理部门。

(三)加强资产的日常管理

1.台账管理

资产由实物资产管理部门按一卡一物原则，在验收录入资产管理模块时自动编号。每一项资产的设备编号都是唯一、固定不变的。实物资产管理部门负责统一制作铭牌，固定在资产的显著位置。

财务部门根据实物资产管理部门录入的设备卡片在账套中生成《资产卡片》。包括资产的名称、型号、生产(建造)单位、原值及其增减变化、入账日期、验收日期、使用月限、净残值率、月折旧率、使用部门、转移记录、停用及恢复使用记录、技术改造和大修理记录、处置原因及结果等。

实物资产管理部门按资产类别设置《资产实物台账》，根据资产编号，分部门、分工序按项反映资产的增减变化。月末，实物资产管理部门将资产实物台账与财务部门的资产卡片对账，保证账实相符。

租入、租出的资产也应在系统中做好资产租赁台账备查。

2.资产安全管理

公司实行资产投保制度，由财务部门会同实物资产管理部门根据资产的性质和特点，确定资产投保范围和政策，防范和控制资产的意外风险。如发生保险事故，立即成立由相关部门和人员组成的理赔小组，积极配合保险公司，做好现场查勘、事故损失认定等相关工作，收集证据材料，制定理赔方案，将财产损失减少到最低程度。

3.资产盘点管理

资产每年至少盘点一次，年底之前由财务部门牵头进行全部盘点。制定盘点方案，组成盘点小组。财务部门在盘点前做好核对工作，保证资产实物台账与资产卡片、资产明细账核对一致；如果核对有差异，须查明原因。盘点时，以财务账为主要载体。财务部门根据实际盘点结果，逐项填写《资产盘点报告表》。

资产如发生盘盈、盘亏，由资产使用部门和实物资产管理部门查明原因，编制处理意见，报总经理审批，财务部门和实物资产管理部门根据审批意见及时调整台账，使其反映资产的实际情况，账实相符。如存在使用人变动、使用状况变动等情况，也应及时调整台账，解决资产使用过程中的各种不及时更新信息的问题。

企业实物资产管理部门于每年年末的盘点工作中，对资产状况进行分析，统计闲置资产并报至总部实物资产管理部门，总部汇总分析综合考虑后，做好调拨工作。

盘点过程中发现资产存在毁损、闲置等减值迹象，应计提减值。减值测试由技术人员负责，必要时可聘请外部第三方机构执行。

4.资产的取得与验收

根据资产上一年的使用情况，以及本年经营目标，编制资产投资预算，按规定程序审批。超出预算的资产采购，上报预算外审批流程。

资产购置应由实物资产管理部门填制《资产申购审核流程单》，由实物资产管理部门、财务部门和负责人审核。

日常生产经营中购入的资产办理资产验收交接，建立资产卡片，办理资产增加手续。基建工程、技改项目等，根据工程竣工决算和验收报告，填制资产移交清单，在资产模块中录入卡片。

取得资产时，由实物资产管理部门牵头，使用部门和财务部门一起办理验收登记手续。验收移交时，由相关部门填制《资产验收交接单》。验收部门将实物与《资产申购审核流程单》、合同、发货单、投资、捐赠、工程结算单等资料进行核对，对产品说明书、合格证及相关技术资料的完整性进行检查，对于自行建造的工程项目要求施工单位提供完整的施工图。验收合格，相关部门在《资产验收交接单》签字。验收时张贴临时简易铭牌。业务部门在取得资产当月及时将发票等资料交财务办理入账。财务部门根据《企业会计准则》规定，依据资产明细清单，及时确认资产的购买或建造成本，及时张贴正式铭牌，替换临时简易铭牌。从源头杜绝资产信息不全的问题。

5.资产的处置

资产转让时，完成评估后履行审批手续，再通过拍卖等公开方式进行。资产达到报废条件时，履行审批程序报废。资产处置后及时在资产模块中做资产减少处理，保证账实相符。

出租、出借资产由实物资产管理部门完成《资产出租(出借)审核流程单》的审批，资产租赁(出借)协议的签订。履行实物、资料、使用情况的交接手续，取得租用、借用单位接收的书面手续，并妥善保管。租赁、出借协议到期，验收后收回资产。

公司内部调拨资产，由调拨企业实物资产管理部门填制《资产调拨审核流程单》，明确资产名称、账面净值、调拨价格、调拨原因等。审批后办理调拨手续。使用人、存放地点等各种情况变动时，资产卡片要及时登记变动情况。

三、利用信息化系统，做好资产可视化管理

利用日新月异的信息化技术，建立符合水泥企业实际管理需求的资产管理系统，对水泥企业的资产信息进行精确的维护，有效管控，高效服务，从而减轻资产管理部门信息处理和分析的工作量，提高工作质量和效率，实现资产可视化管理。

(一)把制度、流程、表单嵌入信息化系统

避免同一事项“多地”重复处理。利用信息化系统，设计统一规范的制度、流程、表单，将资产申购、处置等各种业务的审批流程固化。如资产处置，OA流程已有审批流程，则NC不宜再设置类似流程，应将OA流程写入到NC系统，避免重复操作。

(二)资产信息全面化、可视化

所有资产信息全部录入到系统中，并且增加资产的图片、二维码，扫描二维码即可实时查看资产详细信息、存放地、图片等，可参考房产交易业务中的在线看房、VR技术，获得身临其境效果，实现资产可视化管理。具体来说，可接入电子权证信息，实时查看某项房产是否已办理权证。一些可移动的资产运用了此种技术，可实时查看资产实时存放地点，便于资产管理及盘点工作。生产线资产的使用情况也一目了然，是否存在跑冒滴漏，是否需要维修，是否需要更换配件，都能通过可视化系统实时监测。接入能源管理系统，可加强能耗管理。比如可看到某子公司空调当前度数，某个设备是否在空转。

(三)利用好“数字经济”，管理精细化

A集团公司下属子公司资产卡片近3万条，要考虑怎么挖掘卡片价值，服务于企业生产经营、设备运行，侧面提升业务部门使用“渴望”和主动性。各子公司要考虑如何盘活资产，例如某子公司闲置的资产可调拨到其他子公司使用，使得集团企业整体资产利用率得以提高。利用信息化技术为集团企业资产管理服务，提升集团企业整体资产管理水平。通过信息化技术重塑集团企业资产管理流程，提高管理效率，从而扩大集团企业内部资产的监管范围。利用高质量的实时数据分析各子公司资产分布情况、资产保养、能耗等使用状况，资产租赁合同管理等资产有关工作，从而为资产管理决策提供有力支持。