臧 雷 杭州汉釜商务咨询有限公司

电子票据凭借低成本、高效率、流动性强、安全性高等诸多优势，不仅可以解决传统纸质钞票易丢失、易损等问题，还可以跨越地域障碍促进办事成效。然而，就目前我国经济发展的现状而言，在没有相应法律支持的情况下，电子票据的推行进展较为缓慢，严重的阻碍了国内外经济交流的发展。电子票据具有一定的特殊性，由于电子票据在签章、运行等方面与现有理论存在较大差异，无法直接引入和消化，急需出具理论支持和配套的解决方案[1]。

一、电子票据概述

(一)电子票据的特征

电子票据是出票人以数据电文形式开具的票据，付款人在指定日期无条件向收款人或持票人支付一定金额，或委托无条件付款。首先，电子票据主要是银行票据、商业票据等金融票据。其次，电子票据一般用于集团公司内部以及业务关系稳定的上下游公司之间。三是通过网上银行办理电子票据。客户和银行可以通过在线引导进行电子票据的一系列业务。四是使用电子签名或电子签名作为支付方式。

(二)电子票据的类型

一般情况下，电子票据主要分为两类，一种是现有票据的数字化，另一种是将纸质版的票据完全用电子信息替代。从狭义上讲，电子票据与纸质介质是基本上背道而驰，仅包括电子介质中存在的新形式票据。客观地说，它基本上没有改变纸质票据的特性，而是用电子媒介代替纸质媒介，纸质票据的种类、权力和义务等诸多内容也可以从电子票据中得以映射[1]。

(三)电子票据与传统票据的区别

电子票据是在纸质票据的基础上发展起来的，电子票据固有的权利义务与纸质银行承兑汇票一致。与传统的纸质票据相比，电子票具有分发数据信息、用电子签名代替实物签名、用网络传输代替手动传输、用计算机代替人工输入的能力。电子化有利于防止票据伪造、变造。

(四)电子票据的优势

一是有效杜绝假冒重复票，降低开票风险。自纸质票据问世以来，造假屡屡出现，给银行和企业造成了巨大损失。电子票据以使用电子加密等技术的电子媒体形式存在，每张电子票据的发行和发行过程都是独一无二的、排他的，以防止票务欺诈犯罪。二是加快资金周转，提高资金利用率。使用电子票据后，企业可以通过在线指令处理资金，从而提高资金周转率。

二、电子票据的产生及现状

(一)电子票据的起源

为加快电子票据业务的发展，中国人民银行进行了大量调研，2008年1月，决定在我国建立电子票据系统，以满足对安全、高效电子票据的需求。用于商品和劳务等市场交易的电子票据需求，有效地解决了纸质票据交易效率低下的问题，解决了当前市场上“克隆票”与“假票”难以清除的问题。这为我国票据市场的发展提供了突破口[2]。目前，我国一些商业银行正在陆续开发和利用电子票据系统，以促进电子票据的应用和传播。由此可见，电子票据的发展是票据市场未来发展的大势所趋。

(二)电子票据的基本理论

电子票据是电子商务中的新型支付方式，但它们仍然是从传统的纸质票据中衍生的。因此，对电子票据本质的研究仍应着眼于“票据”，而不是着眼于电子票据的表面表现，应探索电子票据与纸质票据的本质关系。随着网络技术应用的电子行业的出现，现有的票据已经从纸质的变成了电子的，只是载体上出现变化。从电子票据的操作形式和存在方式来看，唯一性只是电子领域独有的一种形式，其内部功能没有明显变化。因此，电子票据在功能上仍属于票据范畴。

(三)电子票据的立法与实践

《票据法》是规范票据行为的基本法，在我国票据法律体系中占有主导地位。具体来说，我国《票据法》关联的只有汇票、本票和支票，不包括电子票据。当然，它没有对电子票据的权利义务主体和各方的法律责任做出规定。法律地位的缺失可能会成为阻碍电子票据发展的障碍。

(四)电子票据的案例

电子票据是一项创新业务，需要高水平的基础设施，例如商业银行的业务处理系统。通过市场化逐步推进业务落地。目前，电子账单支付方式的数字签名方式和电子签章方式各有优劣。数字签名虽然使用更方便，签发数字证书的技术也比较成熟，但也存在不直观、不利于宣传的缺点。从系统建设和运营管理的角度出发，选择数字签名可以减少工作量，减轻后续运维压力。

三、电子票据对传统票据规则的影响

(一)电子票据的功能

众所周知，通过电子票据在线查询可以准确判断真伪，无法复制、伪造，有效降低金融风险。电子票据很好地避免了这种情况。电子票据存储在系统中，消除了携带不便，大大降低了人为损坏和丢失带来的操作风险。它更加规范了票据的形式，交易流程简单明了，并且提高了二级市场票据流通效率。此外，电子票据增加了计费操作的透明度，并允许监管机构跟踪处理票据的各个方面。并在整个过程中进行实时监控和汇总统计，可有效降低票据风险。

(二)票据规则与传统票据关系

电子票据是纸质票据的衍生，以电文数据格式代替原来的纸质票据。整个计费业务流程，如签发、分发、兑付等流程，完全电子化，票据业务的整个流程会变得高效、高质、便捷。电子票据的关键优势是将实物票据转换为电子形式[3]，在此过程中，各种票据工作流程与现有纸质票据相同，但通过将电子化处理方式应用到各个环节，在操作方式和形式上发生了更根本的变化。

四、完善我国电子票据规则的对策

(一)完善电子票据制度的保护

为适应先进网络技术的发展，一是在制定《电子票据法》时，要明确电子票据的定义、电子票据的种类、电子票据的形式，以提示电子票据业务的发展方向。二是明确电子签章的法律地位。电子票据通过电子交易进行分发，电子票据只能通过电子签章进行签署，电子签名是电子票据的核心，其法律效力直接关系到电子票据的发展。因此，为保障数字签名的合法性和有效性，需要明确数字签名的法律地位，并根据技术特点制定有关数字签名使用的法律法规。三是要明确电子票据业务涉及各方的权利义务。

(二)完善电子票据制度

电子票据安全系统的建设是依托人民银行的大额支付建立的系统工程。为保证电子票据信息的安全，要依靠依法认可的权威认证部门，对银行电子票据操作的相关技术、系统、管理和其他方面进行安全评估和访问认证；评估客户信用，实现电子化顺利准入，值得注意的是，认证机构必须是独立的。最后，要明确银行和客户在风险情况下的权利和义务。

(三)电子票据规则的防范

目前限制电子票据发展的“瓶颈”是电子数据的安全性。由于互联网是完全开放、管理松散和不受保护的，要使电子票据成为现实，就必须确保电子数据的安全。否则，电子票据的发展将失去可靠支持。基于此，有必要建立健全相关的法律制度，并且紧抓落实，除日常的维护要求外，还应明确各个单位、不同部门的权利和义务，切实保护客户的相关权益。比如，现在依托成熟的上海票交所的电子商业票据系统已经进行了优化。只有优化电子票据市场秩序，利用平台跟踪电子票据签发、转账等交易流转流程，实现全国电子票据网上查询、电子票据贴现、再贴现处理等相关因素的验证，查询付款人和受益人的信用状况、合同的履行状况等，才能降低交易的风险成本，防止银行和企业因假票和克隆票而遭受重大资本损失[4]。

(四)完善电子票据的监管

纵观目前的情况，一是我国对电子票据的法律不够完善，二是对电子票据市场监管不力。主要原因是相关部门职责分工不明确、职能重叠，难以对电子票据市场进行有效监管，成为电子票据未来发展的绊脚石。为完善电子票据的市场监管体系，需要采取多个部门联合执法、共同监管的方式，积极采用健全的制度、利用先进的技术，对电子票据分发全过程进行监控，设定参数标准，系统自动监控，人工并行选择，查找最高违规次数，及时查处网络违规行为。

五、结语

积极推动商务并购持续进行，鼓励中小企业积极、高效的发展电子票据，不断完善票据市场建设，科学控制票据交易、登记保管以及信息服务等诸多业务。从根本上降低票据的运行风险和信用风险。此外，有关部门还要加强宣传教育，向广大居民群众普及电子票据的使用，从而为金融创新和经济发展做出贡献。