刘慧敏

（江苏省徐州财经高等职业技术学校 会计系，江苏 徐州 221008）

0 引言

所谓货币资金，是企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。企业在取得货币资金投资、接受货币资金捐赠、取得银行借款、销售产品收到货款收入等情形，都会形成货币资金的增加；购买设备与各种材料、支付职工工资、购买办公用品等支付费用，归还银行借款、上交各种税费、向股东分配利润等会形成货币资金的减少，形成频繁的货币收支。企业管好自己的“钱”至关重要，既是会计人员义不容辞的责任和义务，也是企业资金安全的保障。从古至今，尤其是近代，货币资金违规案件不断发生，货币资金核算的会计人员利用职务之便的违规违纪更是频频发生。一些贪污腐败现象，也正折射出部分企业单位在货币资金管理上存在的漏洞。企业必须要加强货币资金管理和内部控制。

1 目前我国企业货币资金管理存在的主要问题

1.1 财务人员工作态度和工作能力上的欠缺

货币资金核算和管理的主要施行者是企业的会计人员，会计人员的学识、能力、素质直接关系到货币资金管理的水平。货币资金是企业资金中的重要部分，一般单位尤其是私营企业在货币资金会计人员的任用上习惯聘用一些 “关系户”，往往这类会计人员的能力稍有欠缺，再加上社会上的一些不良风气，他们在资金管理上未能严格按照国家的资金管理规定去做。……