杨文颖　梁伟　杨长于

[关键词]  中小企业;内部控制;风险评价

[基金项目]  2021年度山东华宇工学院横向项目：山东蓝创净水科技有限公司财务风险管控研究（HX-2021-039）;德州博福智能液压装备制造有限公司财务风险管控研究（HX-2021-030）;2020年度山东华宇工学院横向项目：德州市智诺信息技术有限公司内部控制制度研究服务（HX-2020-037）;2020年度山东华宇工学院教学改革项目：AI时代应用型高校财务管理专业“1+X”数字化教学模式创新研究（2020JG08）。

[作者单位]  山东华宇工学院

中小企业内部控制存在的问题

通过实地调查研究山东省德州博福智能液压装备制造有限公司、山东蓝创净水科技有限公司等76家中小企业，采用问卷星对中小企业相关人员发放网络调查问卷，取得有效问卷106份，对相关负责人进行深度访谈等形式，查找发现中小企业内部控制存在的主要问题如下：

——内控环境与意识薄弱。从管理层内部控制意识上看，大多数管理者尚未把内部控制管理纳入企业长远规划与发展目标，只注重短期利益。从公司所有权结构上看，大多数企业仍然以家族式企业为主，具体表现为经营权与所有权尚未完全分离，一些企业的管理层缺乏对内部控制机制中牵制思维价值的理解与认识。还有一些企业的管理层更加看重经济效益，不愿把更多的人力、物力、财力投入到内控制度的建设与完善当中，缺少对不相容岗位职责分离的管理，导致企业会计信息质量、财产等方面存在风险因素。……