梁璐 张昌松

摘要：推进内控建设，强化内控监管，防范和化解经营风险不仅是公司各项经营管理工作的基础与核心，也是提高公司核心竞争力的必然途径，更是确保公司持续经营、永续发展的前提和保障。本文分析了寿险公司内控工作的问题，提出了相应的对策，并在此基础上对内部控制监管的进行了分析。

关键词：寿险公司;内部控制;监管

一、目前寿险公司内部控制的现状和存在的问题

（一）基层管理者对内部控制制度重视不够

公司的管理层，尤其是基层公司的管理层还没有将内部控制制度建设作为头等大事来抓，没有站在影响公司生存发展的战略高度上重视公司内部控制机制建设，重业务轻内控仍然存在。部分公司的管理层对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，把内部控制看作是一本本的手册、各种文件和制度;对内部控制的认识还未理性化，没有意识到内部控制给公司带来的利益;有些内部控制制度对部分分支机构的管理者缺乏必要的约束和监管，难以保证会计和统计数据的真实性和准确性，内部稽核和外部审计制度形同虚设，削弱了内部控制制度的监督效率。

（二）内部控制环境有待改善

内部控制作为由管理者为实施各项管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理结构及管理是密不可分的。目前公司是按行政区域设置金字塔形的组织架构，多级管理、机构繁多、职能部门之间分工不明确、职责交叉，内控管理的交叉重叠与盲点同时存在，极大地削弱了内部控制职能的发挥。……