黄月菡， 陈庆杰

(上海理工大学 管理学院， 上海 200093)

在当今世界经济发展中，时常出现一些风险和不稳定因素影响着社会的和谐发展，而上市公司的财务舞弊事件则是当今世界面临的严峻问题。上市公司财务舞弊事件在国际上常有发生，美国曾发生了安然事件，随后又出现了时代华纳、阳光电器、南方保健等公司的财务舞弊，对股市造成了极大的波动，也引发了全球资本市场的巨大震动。

而在国内，上市公司财务舞弊事件自20世纪90年代深交所和上交所成立以来接连发生。从著名的绿大地、银广夏、华源制药事件到山东巨力、吉林敖东、四川长虹的会计造假，众多财务舞弊恶性事件的爆发，损害了企业和投资者的利益，给中国的资本市场带来了诸多不利影响。各类审计的失败案例也在一定程度上给注册会计师的诚信度和信誉带来了负面的影响，并让投资者对资本主义市场失去了信心。

为了减少舞弊事件的发生，国家制定多项法律法规力图通过法律的手段对违法行为进行制裁。但是贯彻执行法规和制度的情况却不尽人意，一些上市公司明知道舞弊行为是犯法的，还依旧采取这种手段，影响了经济社会的整体稳定。为了防范上市公司财务舞弊行为频繁发生，本文研究了上市公司的财务舞弊手段与审计方法，通过具体案例及以往重要案例的分析，对每个存在的问题提出了防范建议。

本文力图实现的研究贡献有以下两点：①在理论分析的基础上辅以数据论述。……