作者简介：彭祺超（1992— ），男，汉族，安徽合肥人，中级会计师。主要研究方向：财务管理。

摘 要：资金流是保障企业顺利开展日常工作的命脉，更是参与企业全寿命周期正常运转的重要保证，如今全球经济竞争逐渐日益激烈，在新的经济环境背景下，确保资金链的稳定与充足就显得尤为重要，那么如何高效运用财务管理制度的手段，进行企业资金管控则成为企业当下日常管理中最为核心的问题，企业通过资金管理的方式降低风险的同时也提升了效能，为企业的核心竞争力添砖加瓦，也为企业的综合实力保驾护航，从而实现企业最终的战略规划。文章基于营运管理的角度对企业资金管控中出现频率较高的问题进行简单地分析，并针对相关问题提出合理化建议，为企业资金管理提供简要思路。

关键词：营运管理;资金管控;企业资金

资金流作为企业的生命线，是其生产经营过程中不可或缺的重要元素之一，为了使企业资金的持有量达到一个最佳水准，我们需要通过采用正确的财务管理手段进行合理化的资源配置，从而尽量避免出现资金剩余价值或者资金短缺等不良现象，在资金合理、合法、合规的使用过程中，促使企业规模的扩大和拓展，实现企业利益的最大化，最终在残酷的市场洪流中立于不败之地，成为各大企业竞争中的佼佼者。文章基于营运管理的视角，对企业的资金管控进行剖析，并提出对企业资金管理的建议，为企业资金使用的效率和安全性的提高给予参考。

一、企业资金管理的重要性和意义

（一）有利于提升企业实力

企业综合实力的强弱取决于其生产经营的规模、人力资源的配备以及基础设备的投资等管理运营模式，而这些方面都需要资金来做强有力的支撑，因为资金在生产经营过程中绵延不绝，所以才使企业利润率进一步提升，通过加快企业资金的周转速度让资金利用效率得到成倍的增长，如果没有这些雄厚资金的支持，公司的经营状况将会变得举步维艰。

（二）提升企业资金合理配置

通常情况下，企业的自有资金量是有限的，但是通过合理配置，可以使得资金效应发挥到最佳水平。企业资金配置的是否合理、是否准确，这些都是要我们在日常的实际操作中进行分析与探究，因为只有在具体分析和深入探究的基础上，才能够完善其资源配置，而企业的资金配置重要环节则应牢牢抓住，使现实工作中资源不匹配的现象得以改善，参照企业的发展目标，根据其自身的不足之处，充分运用资金的导向作用，将有限的资金用在有利于提高企业经济效益的环节上，使企业的整体优势得以充分发挥。

唯有将资金的使用效率尽可能的提高，那么资金配置才能更加地趋于合理化，若资金使用效率降低了，绝大多数的情况下，问题的症结应该是出现在资金配置方面，故而要想企业资金合理的配置，就是要在日常的资金调配过程中，提升企业资金运用效能，只要资金运用效能得到显著提升，那么资金配置也就顺理成章的趋于合理化了。

（三）有利于適应经济形势发展

随着社会的进步，企业在发展的同时，对于信息化管理手段的要求也就越来越严苛。而企业在提升自身信息化管理质量的过程中，可以分别从以下几个方面点进行有效地切入：第一，提升企业信息化管理方面的质量，确保该平台可以第一时间对财务数据进行归纳与整理，并及时地对相关数据进行修改与反馈，最终达到信息公布与共享等环节统一协调的局面。依靠信息化管理平台的便捷性找寻属于自己的潜在客户。第二，企业信息化管理平台在对企业财务数据进行管控的过程中需要对企业财务数据进行深度的解剖，细化财务管理的每一环节，充分发挥其不可替代的作用，从而提高工作效益，强化企业的市场竞争力。

二、企业资金管控中的问题

（一）总分公司账户过多，资金流分散严重

往往因为公司业务拓展的需要，所以经常性的出现一个总机构下设立多家分支机构的情况，然而银行账户的开立又根据项目管理的需要普遍的存在大量开户的现象，一方面由于开通的银行账户数量过多造成资金流的分散不利于总公司的管理，其最直观的表现在于有的分公司资金流过度充裕甚至出现闲置状态，而有的分公司则因出现资金严重匮乏导致工程进度受到制约甚至一度陷入停工停产的境地，另一方面也加重了企业相关工作人员对于资金管控的难度。

（二）管控人员综合素质及知识储备跟不上，制约企业发展

虽然公司从创立初始成长到颇具一定的规模往往只需短短的数年光阴，但不容忽视的是由于部分领导者的思想观念落后与行事作风不严谨，远远不能和当前企业的发展潮流相匹配，更有甚者仍停留在初创时期的粗放阶段，导致企业整体的创新能力缺失，更多地只是关注眼前的零头小利，鉴于未能充分认识到财务工作的重要性，因而间接导致了日常考核和基本专业素养上的培养出现了滞后的现象，再加上专业技能人员自身经验的不足，因此无法顺应企业前进的步伐。

（三）内部管理制度不完善，无法预测企业最佳资金持有量

由于日常粗放管理，没有深刻的资金管控意识和合理的资金规划安排，造成平日里的资金提前挪作他用，进一步加剧了企业资金分配的不合理性，降低了资金的周转与使用效率，这些弊端都为日后企业的发展埋下了隐患。企业内部预算机制不完善，各部门之间缺乏有效的沟通机制，各项实时指标不能共享，数据存在时效差异，致使不能准确地使用财务杠杆做出资金持有、投融资等安排。

（四）应收账款的周转率过低，占用资金成本过高

企业日常生产经营活动中确认的应收账款，一方面缘于资金交易与货物交易的时间存在差异，很多企业都是采用此类传统的交易形式，这是应收账款最常见的产生方式;另一方面企业的快速扩张占领市场，引起大额超账龄应收账款的存在，进而导致企业不能及时回款，进一步需要股东注入资金或者进行市场融资给企业造成了很大的资金压力，同时也增加了企业的机会成本和坏账率的产生外加企业管理人员未及时运用财务管理知识进行更深入有效的核算控制应收账款周转率，导致发生实际收入和实际支出不成正比进而不能准确反映企业的营运能力。