徐婧

【摘 要】“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业资金管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。本文针对火力发电企业在资金管理在计划和管控等方面出现的问题，提出了一些改进措施，通过建立健全制度建设、加强资金计划管理，从资金的计划、调配、使用及事后分析中提升企业资金管理水平，合理控制营运风险，提升资金的利用效率，促进企业持续发展。

【关键词】火力发电企业；制度建设；资金管控；资金计划

生产产品需要根据市场需求进行调配，资金的管理也是一样。企业的投资建设、生产经营都离不开大量资金的支持，一个合理的资金调配可以使资金得到最充分的利用，实现最大的价值。资金作为一个企业赖以生存和发展的“生命源泉”，其充足与否在一定程度上预示着企业在未来一定时期内能否持续经营，进而获得更大的发展，而各行各业的资金运转模式都有其行业特性，只有了解了其中的特点，才可以做出适宜的安排，促进企业的发展。

一、火力发电企业加强资金管理的重要性

1.大规模资金需求需要加强资金管理

火力发电企业是典型的资金与技术密集型企业，资金需求量大，一方面，燃煤占据了70%以上的生产成本，而燃煤价格却居高不下；另一方面，随着节能环保要求的不断提升，发电机组的脱硫、脱硝、超低排放等针对性的机组技术改造投资也相当大，这些都使得火力发电企业的资金需求量在不断的攀升。在这种情况下，企业必须加强资金管理，根据生产经营的需要平衡收支，降低资金收付风险，避免过多的资金沉淀或者过紧的资金储备，才能促进企业资金的良性循环，为生产经营的持续发展打下坚实的基础。

2.融资环境严峻迫切需要资金管理

随着售电市场的逐步放开，市场交易电量在总电量中的比重呈几何式增长，但其售价依旧在标杆电价之下，与快速上涨的燃煤价格不相匹配，这种情况必然导致火力发电企业盈利水平的下降以及资产负债率的升高，在此影响下，信贷规模受限，融资成本不断上升，融资环境更加严峻，给企业的经营发展带来了巨大的挑战。一个企业能否长久的可持续的经营发展，需要良好的资金运作。做好资金管理，合理搭配企业债务结構，开拓资金融资模式，保障了资金链的安全，才能保障企业的长期发展有足够的资金作为支持。

利润的高低并不能体现企业现金流量的状态，如果空有利润，却没有充足的现金流，企业很容易陷入经营危机，而那些有着长足发展的企业，即便利润不是特别好，但是有着充沛的现金流，就有了继续经营、持续发展的机会。如果企业发展不能优先保障其资金链条的无缝衔接，应收款项收不回，应付款项无力支付，将会导致企业经营活动无法正常开账，甚至面临破产危机。所以对资金进行科学管理，做好现金流预算，合理安排资金的流入流出，在货币资金、应收款项、存货、应付款项、长短期借款五个方面进行平衡，保障资金链安全，降低企业财务风险尤其重要。

二、火力发电企业资金管理存在的问题

1.资金计划存在的问题

（1）资金使用缺少计划性

很多时候、大多数人习惯的业务流程为：在业务发生时仅经办人及业务部门知情，到需要支付款项时才到财务部门要求办理支付手续。对于日常业务，财务部门会留足资金，但是一旦遇到大额资金结算或者紧急采购需求，依然走日常业务的相关流程就容易产生问题，特别当企业自有资金不够充沛的时候，为了应对这类大额资金需求，就必须进行融资，但是仓促融资，对于利率的谈判优势就会被削弱，如果不进行融资，而采取推迟支付的方式，则会造成需求的延误。

（2）资金使用计划缺乏准确性

资金计划的编制和预算是分不开的。预算不准确，对合同的把控力不强，导致库存资金过大或者过小，都会使资金计划失效。在资金计划编制的过程中，各业务部门对下一个周期（一般为月度）需要办理的采购事项、项目款项的支付或者经济合同的约定不够明确，会导致资金计划上报过多或者过少、提前提下一周期的需求或者缺项漏项，使得财务人员对当期资金缺口估计错误，要么资金准备过于充分，一方面造成资金沉淀，利用率下降；另一方面增加财务费用，影响企业经营业绩，要么资金准备不足，使得供应商推迟发货甚至拒绝合作，耽误企业正常生产经营。

2.资金管控存在的问题

（1）管理制度不健全

资金管理的重要基础是相关的管理制度，如果企业资金管理制度不够健全，资金从计划到调配、使用及最后的分析评价没有统一标准，那么资金的监管就会缺乏系统性和规范性，使资金用度松散和随意，增加了企业的资金风险，本就不健全的制度最终沦为一纸空文。

（2）资金计划执行不到位

严格执行资金计划能实现企业对资金的监控，通过资金的动态监控，能找出偏差，发现企业资金管理的薄弱环节。如果执行不够严格，人为干预过多，资金计划就会流于形式，计划与实际使用情况相脱节，也就违背了编制资金计划的初衷，失去了其存在的价值。

三、加强火力发电企业资金管理的措施建议

1.加强业务沟通，统筹安排资金

资金的管理不是财务部门的独立行为，它建立在整个企业运营环境之中，是对各类业务的一个数字化的体现，只有与各业务部门充分沟通，对一段时期的生产经营状况足够了解，才能更好的对下一阶段的资金需求做出及时准确的安排，既不过分冗余，也不过于紧张。资金安排分轻重缓急，有的放矢。对于税费、到期融资款项等需要定期支付的款项优先安排，其次合理安排生产经营所必需的大宗采购，如燃料等。对于预计当期的资金缺口，及时与银行等金融机构协调筹措资金，确保资金链安全。

2.规范资金管理，制度建设先行

兵马未动，粮草先行。规范管理，制度先行。制度建设是企业管理中极为基础又极为重要的一个方面，作为企业内控的重要一环，资金管理相关的制度建设更是不可或缺。它对于规范资金行为，保障资金安全，提高资金使用的安全性、效益型和流动性有着重要的作用。建立健全相关制度，可以让相关的业务运转有序，行为有据可依。比如，对现金业务限定较低的上限，减少现金流通环节，尽可能的避免现金收支业务，更多的实行银行转账进行结算，从而减少相关会计人员接触现金的机会，避免大额现金坐支等风险。再比如，控制银行账户开户数量，及时核对各账户资金情况，按天报送各账户资金余额，按月编制银行余额调节表，因贷款需要开立的专用账户，在业务结束后及时办理销户，防止出现因账户过多造成资金过于分散、资金统计出现遗漏等问题。endprint

3.拓宽融资渠道，平衡债务结构

筹融资是企业经营管理中必要的一环，作为火力发电企业，其资金筹措的方式主要为间接融资，根据期限长短不同，又分为短期、中期和长期融资。短期融资一般流动性更强，使用更为便捷，融资成本也较低，但因期限较短，所以企业的还款节奏更快，大额资金会在一年以内进出企业，稳定性相对较差。而中长期融资流动性略差，大多数中长期融资都要求受托支付，企业对资金的自由支配程度较低，融资成本也高于短期融资，但其相对而言更为稳定。长期融资还可分期偿还本金，更适合进行项目融资。目前各大金融机构也纷纷在主流业务（流动资金贷款、项目贷款、融资租赁等）以外推出竹茹应收账款保理、过桥贷款、承兑汇票、法透等多种形式的融资业务，相较于传统业务更为灵活多样。企业融资要以满足企业资金需要为宜，坚持适度原则，同时权衡企业债务结构，短、中、长期债务比例合理搭配，保障企业融资行为对企业稳定性、再筹资或资本运作所带来的影响处于可控风险之下。

4.强化计划管理，严肃资金考核

（1）定期编制资金计划，动态监控资金状态

资金的管理，特别是日常资金的收支，必须要有计划性。有计划意味着对于未来一定时期内的生产经营情况有一定的预判和考量，对于可能出现的状況有应对的方法，而不至于在事情出现时措手不及。企业可以根据下一期的生产计划、检修计划等，结合预算的相关要求编制资金计划，提交财务部门进行审核、汇总平衡后执行。对于平衡收支后的资金缺口，编制资金筹措方案，在报经审批后和金融机构对接。

对于火力发电企业而言，当期资金收入的金额和时间基本可以确定，则各供应商款项的支付可以依照收入的时间来确定，每月选择固定的时间支付款项，以避免因资金收支时间差而进行不必要的融资。根据资金计划可以合理规划是否需要进行新的融资，是否有较多的资金盈余可以偿还到期的融资或者提前偿还尚未到期且融资成本较高的款项，保持企业资金维持在一个相对收支平衡、略有盈余的状态。同时，资金计划可以匹配全面预算管理体系，分月度、季度、年度三个维度编制资金计划，并按月度、季度进行滚动编制，经平衡后下达各部门执行。具体执行过程中，财务部门可以编报资金日报对资金周转情况进行动态监控，并且按月对资金计划的执行情况进行分析。

（2）严格执行资金计划，考核资金用度偏差

有分析就要有考核。没有考核的计划对业务部门而言没有管控力度，很容易被当成一项可随意敷衍的普通工作任务，对于促进企业的发展无法发挥其应有的作用。在资金计划的执行中，对于有计划的资金支付可绿灯放行，对于无计划的资金支付则必须亮以红灯，无计划的紧急事项在补办手续后允许支付，但需计入考评系统，按规定实行考核。对于偏差较大的大额支付，如无特殊情况，需要进行相关的考核。只有认真执行资金计划，对于计划偏差事项严肃考核，才能使业务部门逐渐重视手中的业务，促使他们清理手中工作，提高企业资金管理的有效性。

5.提升业务水平，促进知识更新

从支付宝、微信支付到前不久开业的无人超市，社会发展日新月异，传统的业务模式正悄悄的发生着改变。十年前，网上银行业务远没有今天丰富和便捷，大部分企业还更习惯于现金、支票等资金收付模式，到如今，绝大多数纸质的承兑汇票已被电子承兑汇票所取代。在社会飞速发展的今天，财务人员必须不断的学习，提升业务水平，关注社会动态，加快自我知识更新，才能掌握不断推陈出新的包括筹融资方式、收付款模式等在内的各类业务，才能更好地对企业的经营管理起到良好地推动作用。

参考文献：

[1]李抗 《当前形势下强化火电企业资金管理措施探讨》，中国总会计师，2015年8月，P57-59.

[2]高彦、仝彬《火力发电企业资金管理问题探讨》，商场现代化，2012年2月，P104-105.endprint