罗予涵

（国网河南省电力公司经济技术研究院，河南 郑州 450000）

内部控制是企业自我发展和进步的基础，是企业正常生产经营的保障。内部控制水平是企业管理、经营质量水平的直接反映。内部控制能够促进企业的经营管理，增强企业的竞争力。在当前市场监管日趋严格的情况下，企业需要遵从的法律法规及规章越来越多，也面临着相当的合规风险。这就需要企业进一步适应日趋严格的监管形势，将外部合规管理要求与企业内部控制进一步融合，保障企业的战略目标平稳实现。内部控制与合规管理的有机结合，是企业做好内控管理的关键，能更好地避免违法违规操作，规范企业内部及外部相关方人员行为，保证企业符合内外部监管的要求。

一、企业内部控制与合规管理的关系

内部控制均由董事会、管理层和员工共同实施，是企业实现经营、风控目标并向监管部门报告的过程。制定和执行风控政策，对企业内部行为进行识别、调查和培训，预防、识别、评估、报告和应对潜在的风险，并针对潜在的合规风险和经营规模做出反应，以确保企业具有完整的规章制度体系。作为内部控制和合规管理联合行动的一部分，企业可以把遵守法律法规作为实现经营目标和实现一定经营成果的一种方式。内部控制和合规管理既有共同点，又有不同点。在公司治理结构中，内部控制是一种重要手段，它贯穿于整个企业的发展历程，如图1所示。……