舒丽华

[摘 要]内部控制是保障企业良好运行的重要工具，与企业的各个生产经营环节都紧密关联，有效的内部控制能够促使企业各个部门、各个岗位之间的高效配合，优化企业的资源配置效率，提高企业的生产效率和经营利润。由于我国企业推行内部控制制度的时间较晚，现阶段国内企业对内部控制的重视程度不够，导致企业的内部管理缺乏应有的约束力，影响企业的进一步发展。文章针对我国国有企业在内部控制管理上存在的问题进行探讨，希望能为我国国有企业内部控制管理的改善提供一些可行性建议。

[关键词]国有企业;内部控制;制度建设

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.22.153

随着我国加快推进市场化进程建设，社会主义市场经济体制逐渐完善，我国国有企业的市场竞争压力加大，竞争环境变得愈加复杂。为实现国有企业发展战略目标，我国国有企业必须积极创新，推进企业内部管理改革，加强企业内部控制执行，继续保持国有企业在国民经济中的支柱地位，实现国有企业的长远健康发展。

1 企业内部控制的优化原则

（1）相互牵制原则。规范、高效的企业内部控制必须实现相互牵制，即企业的业务活动开展不能仅由一个部门、一个岗位或一个员工单独进行，必须保证有两个以上的部门、岗位和工作人员共同开展，达到相互监督、相互牵制的目的。另外，对于不相容的业务活动，企业必须设置岗位分离制度，保证组织架构的健全，避免一人控制业务的全过程，防止“内部人”违规行为发生，保证企业管理的安全性。……