陈燕彬

摘要：商业银行作为我国金融业的重要组成部分，随着我国市场经济的快速发展，不断发展壮大。2008年金融危机以后，商业银行更加重视经营过程中有关风险管理的工作，并将风险管理与内部控制实现有效统一，通过内部控制改革和创新来实现风险管理水平的提升。本文首先对内部控制的含义及原则进行阐述，并分析现阶段我国商业银行内部控制存在的不足，最后提出进一步深化商业银行内部控制的具体措施。

关键词：全面风险管理;中国商业银行;内部控制

1.内部控制的概念

1.1 内部控制的定义

商业银行内部控制是指商业银行内部主动通过建立各种规章制度，以确保管理有效和资产安全，实现安全与效率的目标。为此，商业银行内部控制制度必须建立在国家有关法律法规和各项监督管理制度的基础上，并在银行内各部门、各级人员中充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈，最大限度减少风险事件的发生。

1.2内部控制的要素

内部控制的要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控五个方面，其中控制环境是内部控制整体框架的基础，支撑着整个内部控制的体系，是内部控制要素中最为重要的构成要素。控制环境起着塑造企业控制文化、影响员工的控制意识、奠定组织风格和组织架构等重要作用。控制环境的因素具体包括诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。……