程华龙 李献立 蒋磊

摘   要：为进一步适应输配电价改革及其监管形式，2019年以来，安徽省电力有限公司围绕“源头治理、标准统一、过程规范、操作简便”的设计理念，满足“为决策提供支撑服务、从源头管控数据质量”要求，积极开展工程自动竣工决算资本性项目全覆盖相关系统功能建设，于2019年12月底成功建立了基于ERP全过程管控的工程自动竣工决算平台，使得企业初步实现了工程竣工决算的自动化、标准化、规范化。

关键词：自动竣工决算;工程财务管控;智能电网

中图分类号：F232;X82          文献标志码：A    文章编号：1673-291X（2021）20-0134-03

一、实施背景

工程竣工决算是反映企业工程投资情况、建设成果和财务状况的重要指标。现阶段，国网公司正在完善工程竣工决算管理体系，推行分级审核审批、统一编报模式，强化过程督导，使得竣工决算质量与效果得到了实质性提高。但竣工决算仍基本沿用手工编制方式，使得决算工作效率与“实时管控、精益高效”的管理要求还有一定差距，其中账卡物管理便有待加强。目前，设备台账依据现场验收盘点结果手工创建，工作量较大，且与财务账面脱节。物资、设备、资产之间缺乏清晰对应关系，不利于后续技改大修等资产全寿命周期管理。账、卡、物动态核对一致较为困难，前清后乱现象时有发生。因此急需开展自动竣工决算深化应用研究，调整自动竣工决算的技術路线，深化资产全寿命周期管理。

国网安徽省电力有限公司通过深入研究工程项目在建设过程中的管控点，借助SAP系统中已实现的功能，建立基于WBS架构的资产标志位（资产类、系统分摊类、单体工程）和一览表标志位（主副累、费用分类、对应类），并固化于ERP 系统中。在此基础上，固化工程现场验收盘点清单的出具规则，实现系统根据输入的项目定义和单体工程编码自动取出项目下的已发货、退货、移库、调账的物资信息，形成盘点清单数据输出至系统界面，为后续费用分摊和自动转资奠定实施基础。规范工程现场验收盘点、物资设备对应和剩余物资退库，避免各部门以不同管理维度进行盘点校验导致财务决算和转资管理困难。

二、工程现场验收盘点功能应用步骤

（一）工程现场验收盘点清单导出

财务部门在执行自动竣工决算完成费用分摊和自动转资之前，首先要会同工程管理部门、实物资产管理部门等部门人员对需结算项目进行工程现场验收盘点工作。该工作首先由工程管理部门进入到竣工决算管理平台导出《工程现场验收盘点清单》，之后组织开展现场验收工作。

另外，基于安徽省本地业务需求，在验收盘点导出界面增加设备拆分、生成实物ID功能。设备拆分可允许用户对验收盘点需拆分物料按领用数量的平均拆分或按比例拆分，满足用户对于辅材分配到多个主材的业务需求。项目管理部门在导出验收盘点清单之前可根据需要对盘点清单进行设备拆分或生成实物ID操作，该业务操作为后续设备价值合并奠定基础。

（二）现场验收，完善盘点清单

在物资的盘点工作中，主要由基建部门向财务部门提交相应通知书，并依据系统自动出具的《工程验收现场盘点清单》，会同运检部门、物资部门开展现场盘点。在盘点时如发现问题及时登记数量种类，寻找原因，做到及时处理。同时，对比工程竣工结算审定的物资数量和实际发货数量确定差异，及时办理剩余物资退库，确保物资入账数量与结算审定数量相同。

现场验收盘点后，由各个实物资产管理部门根据验收结果填写验收盘点清单。对于附属设备需合并到主设备的物料，在填写验收盘点清单时，通过合并流水码的方式进行价值合并，最终形成相同设备编号对应唯一流水码。

（三）导入验收盘点清单至系统

各实物资产管理部门维护好相应的验收盘点清单后，汇总给工程管理部门。之后由工程管理部门进入竣工决算平台执行验收盘点导入功能，将维护好的验收盘点清单导入系统。验收盘点清单导入系统后，财务部门才可执行后续费用分摊、自动转资操作。

（四）竣工决算监控指标分析

在工程管理的立项、建设、投运验收及预转资、结算、竣工决算五大环节中，将设置自动竣工决算应用率（包括概算导入、工程验收盘点清册导入、结算导入、竣工决算报告生成）、转资及时率、竣工决算及时性等关键指标的监控功能，从整体上规范竣工决算质量，提升竣工决算效率。指标参考见表1所示。

1.自动竣工决算应用率针对本年新建项目，查验每个项目在各个环节是否进行概算导入、工程验收盘点清册导入、结算导入和竣工决算报告的生成。（1）概算导入率=概算导入数量/已发生成本的单项工程个数*100%;（2）盘点导入率=盘点清册导入数量/投产单项工程个数*100%（投产未满一个月的单项不考核）;（3）结算导入率=导入结算报告的单项数量/状态为已关闭的单项工程数量*100%;（4）竣工决算报告生成率=实际上报数（决算上报日期不为空）/应上报数（主网项目投产日期+180天小于系统当前日期的则计入，配网项目+90天小于系统当前日期的则计入）*100%。

自动竣工决算应用率=（概算导入率+盘点导入率+结算导入率+竣工决算报告生成率）/4。

2.转资及时率投运后30日内完成转资转资及时率=完成转资的单项工程数量/投运后30日内应完成转资的单项工程数量。

3.竣工决算及时性。（1）查验220千伏及以上电网基建工程是否在收到批复结算报告后80日内完成竣工决算报告编制;（2）查验110千伏及以下电网基建工程及生产技改项目是否在收到批复结算报告后30日内完成竣工决算报告编制。竣工决算报告生成率=实际上报数（决算上报日期不为空）/应上报数（主网项目投产日期+180天小于系统当前日期的则计入;配网项目+90天小于系统当前日期的则计入）。