许候云

摘要：资金是关系到企业生死存亡的命脉，是企业的生命力，是企业投资、经营、决策和发展的重要因素。加强企业资金管理，合理规划使用资金，提高资金使用效率，是每个企业持续发展壮大的源泉和动力。2020年，面对突如其来的新冠疫情，习近平总书记发出坚决打赢疫情防控阻击战的重要指示，全国各省市积极响应，纷纷出台各项优惠政策支持中小企业，每项政策无不与资金息息相关，可见资金对于一个企业的重要性。国有企业、大型企业，不乏先进的人力、物力资源，往往都有一套属于自己的科学的资金管控体系，而中小企业由于规模较小，人员较少，综合资源不足，往往忽视资金管理。本文就中小企业资金管理存在的一些现象和问题展开分析，尝试提出解决对策。

关键词：中小企业;资金管理;重要性;问题对策

众所周知，中小企业在我国国民经济中处于重要地位，正逐步发展为社会生产力的主力军，是推动国民经济发展，促进社会稳定的基础力量，是实施大众创业，万众创新的有效载体，是地方财政的基础来源，数量众多。但是大多为非国有企业，多集中于劳动密集型产业，起点不高，高水平技术人才和高素质管理人才缺乏，公司的组织管理、经营发展缺乏明确有效的战略规划，资金管理意识淡薄。而资金是企业的重要命脉，是企业创建、生存和发展的基础，必须对资金管理予以进一步强化。

一、资金管理的概念及范围

企业的资金有狭义和广义之分，通常人们所说的资金是企业所拥有的，在一定时期可以随时使用的货币资金，通常包括库存现金，银行存款和其他货币资金;广义的资金则是指企业所有资源物质价值的货币表现，形式多种多样，既包括狭义的货币资金，也包括固定资产、无形资产等一切企业所拥有的资源与物资。资金在企业中总是处于一个不断变动的过程，企业筹集投放收入资金，引起资金增加，企业耗费分配投出资金，引起资金减少，企业资金就是这样不断增加减少，在企业内外部循环往复，不断变化。资金管理就是对这个资金不断流入与流出企业，以及在企业内部不停流转运动实施计划、控制、监督、稽核，使其科学合理运营，最终达到长期生存，稳定获利，高水准回报的一个过程。资金管理包括固定资金管理，流动资金管理和专项资金管理。企业要保持高度的资金敏锐力，关注企业的各项资金活动，及时发现资金风险预警，做到事前有统筹规划，事中有执行应对，事后有分析总结改进，以此促进企业实现价值最大化。

二、中小企业资金管理存在的问题

（一）人力资源有限，资金管理制度不健全

中小企业人力资源有限，缺乏专业高端财务人员，人员配比不够，缺少不相容职位监督制衡，对资金管理的认识不够，没有资金管理意识，或者资金管理意识仅仅停留在货币资金的收入和支出上，即便对资金有最基础的“钱”的认识，中小企业在“钱”的运用过程中也比较随意，没有按部就班的申请审核批准程序，日常业务具有随机性、偶然性、突发性，收付方式也具有随意性，缺少一贯性和可比性。事后更缺少检查监督复核制度，漏洞较多，容易发生错误和舞弊事件。

（二）领导层不重视资金管理

企业领导层在企业经营管理过程中，只关注企业采购成本与价格，生产过程中的资源与耗费，以及市场营销情况、销售收入情况，不知道货币时间价值，不懂什么是通货膨胀，不懂什么是“收支两条线”，不懂什么是“坐支现金”和为什么不能“坐支现金”，忽略资金管理在企业价值创造中的作用，家族式管理，任人唯亲，制度表面化，或者流于形式，制度与实际操作完全两码事。有些企业就是老板娘一手把控，不懂财务管财务，不了解资金管理，管理资金，滥用资金，在工作中，个人主义强烈，情绪化管理，盲目投资，导致投资失败，造成资金使用率不高，失去资金的使用价值和时间价值，或者造成资金短缺，使企业失去最佳投资项目、最优投资机会，失去创新发展机会，给企业造成不可挽回的损失。

（三）缺少资金预算管理制度

资金预算管理是一个比较新鲜的名词，中小企业大多对其不很了解，也没有对资金做预算管理，没有资金预算管理意识，经常是随遇而安、顺势而为、且行且看，原材料降价了就赶紧囤货，资金不够了就赶紧举债借款，资金充裕的时候大肆挥霍，铺张浪费，不把资金用在促进市场开拓发展、产品提升、技术革新上，资金短缺的时候束手束脚、盲目节流、缩减员工待遇和福利，影响公司正常生产经营。资金没有统筹规划，没有合理安排，给资金管理带来严重阻碍，同时也影响企业在员工心目中的形象和地位。

（四）忽视资金管理与其他管理控制的相互作用，未建立现代化信息管理系统

忽视资金管理与企业其他管理控制的相互关联，相互影响、相互依存、相互制约的关系，与公司其他管理、其他层面业务单元缺少沟通，或者缺少有效沟通。上下级沟通不畅，平级部门之间缺乏沟通，内部交叉部门没有及时沟通。造成信息不全、信息失真等问题，最终造成企业资金的多付少收。中小企业管理者只出于对成本支出的考虑，没有全局规划和安排，不舍得在现代化信息技术系统上投资，没有科学有效的信息沟通辅助系统，沟通效率低下，信息不全、片面、失真、滞后，造成决策错误和失败，损失经济利益。

（五）不重视企业相关档案管理

不重视企业相关档案管理，只重视财务凭证、会计报表、报稅资料的保管，对于一些资金运作过程中的相关辅助资料不保存、保存不完整，或者保存不善，造成被偷被盗、遗失等问题，使得企业购销结算过程中没有依据可寻，多付资金，造成资金的浪费，或者债权得不到优质维护，在权力上丧失主动地位，甚至造成款项无法回收，或者技术、资料、商业机密被剽窃为他人所用，给企业带来巨大的资金损失。忽略员工档案管理，不重视员工的档案，往往为了HR、财务操作方便，零零散散的在各个角落随便放置，当遇到企业与员工有劳动争议的时候，档案查找、核实十分困难。对于劳动合同，时常发生找不到劳动合同，无法提供双方签订了劳动合同的现象，此时企业需要承担举证不力的后果，需要支付大额的赔偿金，为企业资金支出增加负担。

三、中小企业资金管理的对策

（一）对兼任不相容职务分离人员业务实施检查与监督

中小企业人力资源有限，缺少不相容职务分离，有些企业考虑到成本效益因素，会计和出纳一人担任，容易发生错误或者舞弊现象，企业管理层应当定期或不定期，对上述人员的工作进行独立监督检查，查看流水，盘点库存，对于大额资金项目重点关注，不忽视小额频繁支出，适当进行抽查，查看合同、数据、签字以及盖章，发现异常及时分析，查明原因并采取对策。

（二）提高企业资金管理人员专业技术能力和职业素养

积极鼓励支持企业财务人员进修学习，在适当的时间给财务人员安排培训课程，进行系统性、针对性学习。提高资金管理人员专业技能、职业素养和道德素养，培养加强其资金管理主动意识，高度重视资金管理，把资金管理放到日常工作中来，关注资金的筹资活动、投资活动和营运活动。在提高自身专业素养的同时，努力提高企业各层级员工资金管理意识，积极开展宣讲资金管理重要性的主题会议或者活动，让各部门各业务单位人员积极参与到资金管理中来，综合提高企业整体资金管理水平，资金管理效率，推动企业稳步发展壮大，使其在汹涌如潮的市场竞争中立于不败之地，独占鳌头。

（三）建立健全资金管理授权审核审批制度，稽核检查制度

建立健全资金管理授权审核审批制度，稽核检查制度，明确各个岗位的职责和权限。在企业日常管理活动中，按照既定的职责和程序签字审核，留有凭据，并且做好整理归档工作，以备再次查阅、核实。中小企业人员配置有限，但该遵守的制度还是要遵守，俗话说“没有规矩，不成方圆”，规矩也就是制度，是企业内部的“法律”，建立科学合理的资金管理制度，是资金管理实施成功的基础，可以有效降低资金管理过程中的各种风险，也让员工在日常工作中能够有制度可遵循，有规章可依据，约束自己的行为，齐心合力保障公司健康、有序发展。企业应当相应配套建立评价考核奖惩制度，调动员工积极性，激励员工为目标努力奋斗;促进资金管理制度能够在企业内部顺利推进，促使资金管理达到最佳效果，发挥最大

优势。

（四）建立健全企业资金预算管理制度

凡事“预则立不预则废”。资金预算是一种计划，做好资金管理就要提前定好目标，做好计划，对企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系进行预算，对销售、生产、采购和费用等活动，以及人力资源进行经营预算;专门项目编制专门决策预算，中小企业根据自己的规模和资源配置，选择合适的预算方法、预算时间、预算期限，全员参与、全面覆盖、全程跟踪，预算执行过程中，各部门要深入分析预算与实际执行中出现的差异，分析原因，采取必要的措施纠正差异，将日常经济活动有效的控制在预算范围之内。有了预算，各项资金业务的支出审批就有了依据，资金管理也多了一个方向。各部门的计划也能得到最好的实施和协调，确保完成企业总体生产经营和发展目标，减少企业的经营风险和财务风险。

（五）加强企业领导层对资金管理的重视

不懂业务的财务不是好财务，同样，不懂财务的领导也不是好领导。领导负责人是企业的排头兵、领航人、掌舵者，了解企业资金管理，重视企业资金管理，是每个优秀领导要思考的事情，中小企业领导层大多敢拼敢干敢闯，能坚持，有毅力，有较强的学习能力，把更多的精力放在企业资金管理上，可以提高资金管理意识，带动企业员工加强资金管理，促进企业资金管理水平进一步发展，维护好企业的发展命脉，将对企业提升价值带来不可估量的内在推动力。

（六）从外部引进优秀人才

企业在人员录用上，最好尽量避免任人唯亲，尽量从外部择优选择德才兼备的专业人才，如果不能够避免，在企业的经营过程中要一视同仁，必须遵守公司各项规章制度，执行资金管理制度流程严格到位。重要决策，重大安排，应组织开展集体讨论，制定相应的预算分析考核评审流程，遇到重大的资金支出或者重要的项目投资，必要的时候可以聘请第三方专业机构和工作人员进行可行性分析，进行风险预测，防范和规避风险，或者把风险控制在可承受范围之内。

（七）加强资金管理与企业其他内部管理的联系与分析

资金管理是财务管理的实质，在企业管理体系中是按资源要素划分的一个分类，不是单独存在的，按资源要素划分其他还包括人力资源管理，物料资源管理，技术资源管理，市场与客户和政策与政府资源管理，企业一定要认识各项资源分类之间相互沟通、相互了解的重要性。企业各个部门不能自扫门前雪，要加强企业沟通重要性的组织学习，全面采用各种沟通方式方法，口头、电话、邮件、会议、展示板等等，充分传递公司各种流程信息，为公司各项工作的开展进行提供参考支持。良好有效的沟通是管理工作的灵魂，是认清形势、了解全局，提高工作效率效益的重要工具。企业在充分沟通的基础上，综合运用各种分析方法，全面评价运用各业务单元信息，能促进企业资金管理的全局性和整体性，促进企业资金的优质管理。

（八）加强资金管理与其他部门的有效沟通与交流

沟通的重要性不言而喻，沟通是了解信息的一种最快捷的方式，但不是所有的沟通都是有效的;相反，那些延迟的、不全面、不准确的资金信息反而会误导资金使用者，给资金管理者提供错误的信息，指错方向，成为资金决策障碍，所以我们要建立企业沟通的良好平台，创建现代化的企业信息管理系统，为资金管理者提供实时、相关、准确、完整的数据和信息，确保企业资金管理决策正确。

（九）选择合适的信息管理系统

中小企业人力资源和各方综合经济实力有限，企业要根据自身特点和行业特点选择功能比较完备，售后服务有可靠保障，价格合理合適，操作流程方便快捷安全的信息系统，在此系统中，财务资金管理者可以在经批准的权限内随时掌握企业的预算与计划，生产与销售，采购与仓管，快速提取精炼高效有用信息，用现代化的科技手段快速提升资金管理速度和水平。

（十）重视企业各项资料，合同整理归档保存

档案详细真实的记录着企业的各种业务往来，具有凭证和参考佐证作用，能够为企业的资金管理提供各种分析数据和信息，但是档案管理是中小企业非常忽视的一个环节，这是由中小企业管理层大多只顾眼前现状，没有长远风险意识决定，所以中小企业管理层一定要加强自身各项知识领域的了解和学习。重视档案管理，加强企业对档案管理的实施操作，注意收集各部门形成的各种文件、合同、资料、协议，在企业内部腾出专门区域，对公司各项经济资料实施分门别类的存储保管，鉴于中小企业人员规模，可以设置兼职档案管理员进行实践培训，提高档案管理能力。良好的档案管理是企业资产的重要组成部分，是企业生产，经营的基础，是企业资金管理的有力资料，充分为企业的可持续发展保驾护航。

四、结束语

总之，中小企业要做好资金管理，就要关注到影响企业资金管理的方方面面，综合优化完善每个细节，发挥领导带头人的作用，切实提高全员管理意识，多多学习大中型企业管理经验，以高标准高要求来规范本企业。努力实现向大中型企业的飞跃，为发展壮大我国的国民经济，增强国家综合经济实力，提高民族凝聚力添砖加瓦，贡献力量。

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