兰世甫

摘要：建立审计信息系统是国有企业内部审计发展的必然选择。这是内部审计领域的革命性变革。本文以多家大型国有企业内部审计信息建设的投入为基础，详细分析了存在的问题，提出了改进国有企业内部审计信息建设的五点建议，推进国有企业内部审计信息化，逐步实现“一体化、智能化、遥感化”，提高国有企业内部审计能力。

关键词：国有企业;内部审计;信息化建设

前言

内部审计信息化以信息环境为基础，利用信息技术进行内部审计。当前，国有企业内部审计信息化发展迅速，内部审计信息化管理平台和审计信息化支持軟件广泛应用于整个审计活动中。我国国有企业内部审计信息化应用系统一般由审计管理系统和审计业务系统构成，国有企业内部审计部门从这些方面加强了信息建设，取得了一些成效，然而大多数国有企业内部审计部门的发展还处于单点应用和综合应用的初级或中级阶段，离综合应用的高级阶段还有很大的距离。

一、国有企业内部审计信息化发展存在的问题

1、内部审计信息化建设相对其他部门投入不足

审计信息化建设需要与实际工作相适应的软硬件设备作为有力支撑，但在实际工作中部分国有企业对审计信息化建设不够重视，硬件、网络环境及软件研发投入不足。在信息化时代，公司其他部门以及被审计单位的软硬件设施更新换代速度普遍较快，而内部审计部门往往因投入不足，所拥有的设备未能与其他部门以及被审计单位实现同步更新换代，导致部分信息数据无法直接抓取，限制了数据处理的质量与速度，严重影响了审计工作效率。

2、内部审计信息系统的应用观念上存在偏差，定位不准

一些国有企业内部审计信息化应用观念还滞留在单点应用、综合应用的初、中级阶段（即应用局部数据库、现场操作审计工作软件、进行基础分析、管理审计业务数据库、利用数据分析平台进行信息分析等），还未能进入集成应用的信息化发展的高级阶段（即审计信息资源的大集合中心、集成门户持续监测风险预警等）。

3、信息共享度不高，存在信息孤岛的情况

任何审计信息系统自身不产生原始数据，需要从其他部门的相关业务系统读取信息，从而顺利开展内部审计工作。目前大部分国有企业下属公司的业务信息系统均未预留审计接口，各类系统海量数据的存储类型、数据格式等各有特色，未能形成统一的信息化数据资源，导致内部审计系统无法读取数据或对关键信息取数不及时，影响内部审计工作的效率和审计质量。

4、审计信息安全保密问题日益凸显，泄密风险增加

信息时代为审计工作带来方便，但审计信息数据的安全性受到了巨大挑战。审计档案、审计数据或者企业的商业秘密被恶意泄露或者窃取的风险也随之增加。在审计项目实施过程中，审计信息大部分时候是由每个审计人员掌握的，缺乏统一的安全管理。在审计项目结束后，由于未及时处理搜集的审计项目信息，导致相关审计信息长时间保留在内部审计人员的计算机中，增加了审计信息流失和泄密的风险。此外，部分内部审计人员的信息化水平较低，在工作过程中也会出现一些错误，损害信息安全;有时通过互联网传送或下载工作信息，涉密信息有被泄露的风险。

二、解决国有企业内部审计信息化发展存在问题的对策

1、积极转变观念，加大对审计信息化系统建设的投入，提升审计信息化在审计工作中的定位

国有企业管理层要高度重视审计信息化建设，持续加大投入。内部审计人员需进一步提高对审计信息化工作的认识，同时积极转变观念，将审计信息化工作从单点应用、综合应用的初、中级阶段提升到集成应用的信息化发展的高级阶段。

内部审计人员在熟练掌握计算机应用操作和信息化软件的基础上，要善于利用非现场审计信息化工作持续搜集、整理、分析被审计单位各类经营管理的相关数据和资料，通过后台的查询、对比分析，梳理出审计线索，为现场审计提供强有力的技术支持，提高审计工作效率。

2、完善审计信息管理平台，消除信息孤岛，充分实现信息共享

在审计信息系统建设中，应注意开发与企业已有系统的数据对接功能，避免形成信息孤岛。国有企业内部审计部门要加强与各业务部门和企业负责人的交流、沟通，争取他们对内部审计信息化的重视与支持，力争将各业务部门在用的信息系统都能集成到内部审计部门建设的信息化平台中来，并给内部审计人员开放相关信息系统的查询权限，充分实现审计信息共享。

3、打造高水平的内部审计信息化队伍，加快复合型人才的培养

高水平的内部信息化与高素质的内部审计信息化人才密不可分，审计信息化工作是一项复杂的系统工程。对于这项艰巨的工作，只有具备金融、审计、法律、管理、信息技术等专业知识的复合型人才能够胜任。因此，要进一步加快联合人才培养，建设一支既懂审计业务，又能驾驭信息技术的高素质联合人才队伍。

内部审计部门应逐步建立起内部的审计人员选拔、使用的机制，优先选拔和使用信息化知识水平高的人员。不断优化内部审计队伍的知识结构和年龄结构，通过业务比赛、课题评选等多种形式，开展各类型、各专业人才的交流。

4、建设境外企业云审计平台，实现审计信息化全覆盖

针对境外国有企业审计信息化发展水平参差不齐的情况，内部审计部门可以逐步建立境外国有企业统一的云审计平台，制定统一的数据格式，要求境外国有企业按照统一的数据格式将相关数据信息传输到云审计平台上来，从而解决因各国家和地区软件不同、语言不同、时间不同产生的问题，优化审计资源配置，实现审计信息化的全覆盖。

结束语

在信息化浪潮的大环境下加强内部审计与信息化的密切联合，是国有企业内部审计工作的革命性突破和转变，也是内部审计未来发展的主要方向和出路。内部审计信息化工作的建设好坏对内审工作的效率、质量、广度、深度等各方面都将产生重要的影响。内部审计信息化工作应密切结合企业自身实际情况，强化内审体系的建设，以信息技术为手段，以风险为导向，以增值为目的，全方面提升内部审计信息化工作的效率、效果。

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