陈兰 周世莲 王猛

摘 要：在全球经济一体化的趋势下，我们国家的金融业也在不断发展，同时商业银行所面临的资金管理压力也不断增加。在对企业的管理中，营运资金在企业财务管理中也成为了不可或缺的一部分，营运资金的发展影响着企业整体资金周转，从而影响企业业务的正尝运行甚至关系到企业的健康发展。为了企业的稳定发展，当今银行内部越来越重视在资金经营的管理，防范企业在财务管理上的风险。因此促进金融行业的持续发展需要加深相关的会计财务管理和防范风险。本文将阐述资金管理的相关概念，探讨资金管理在银行的日常工作中起到的作用，针对我国商业银行营运资金管理存在的不足之处提出建议，从而建立更加完善的银行管理体系。

关键词：商业银行;资金运营;对策分析;资金周转

企业资金管理就是指企业内部对流动资产管理和流动负债管理的管理。企业通过资金营运管理，对企业进行资金周转，从而维持企业正常的经营活动，同时也充分满足其他业务需求。在银行的财务管理中，也要考虑到银行的财务安全，保证银行资金的流动性，提高企业的偿债能力。在日常业务经营活动中，运营资金的管理也是财务管理的重要组成部分之一。本文将以乙商业银行为例，对该公司的资金现金指标进行分析，通过查阅数据分析找出乙商业银行在财务资金管理上可能存在的问题。本文将对其各项存在的不足之处提出看法，为今后乙商业银行的发展提出建设性建议，对企业未来发展做出展望。

一、营运资金管理的研究意义

营运资金也叫做运营资本，狭义的意思就是指企业的所有流动资产相加之和等于运营资金;小范围来讲，流动负债被流动资产所减去后的余额就叫做运营资金。在一个企业中，如果对企业的资金进行管理，就无异于对流动资产和流动负债进行管理。从会计角度来理解，两者之间的关系并不被看重，仅仅是着重于两者的差额所显示出来的关于企业的债偿能力。所以营运资金的实质就是要协调好流动负债和流动资产，才能将企业的资金做到利润最大化。在市场环境日益复杂、竞争日益激烈的情况下，企业加强对自身财务管理水平的重视，提高企业内部资金的营运能力，从而合理的把控住经营风险，提高营运资金效率，进而促进企业利润的提升。一个企业对资金管理的主要目的是保证企业内部资金的周转，保证经营活动的持续，从而提高收益率;企业不断提高资金利用率，对资金使用合理的措施建议，比如促进生产、技术以及经营管理水平的提升。

二、影响营运资金管理的主要因素

（一）影响银行营运资金管理的内部环境因素

1.存款业务管理。从银行业务经营构成来看，银行所有业务的基础是存款业务。商业银行都需要保持一定的存款量，主要是为了维持正常的经营。存款业务为银行带来的收益也是非常的客观，但是基本上商业银行的存款都会受到许多原因的影响，包括外部和内部的因素。从银行取得利益的角度来看，银行当然希望提供更多的貸款，因为贷款越多，利息越多，利润越多。但是也要注意贷款方的信用审查，完善社会信用体系，避免呆账、坏账损失，也是存贷款业务管理的一项重要内容。2.流动负债管理。短时间内筹得资金，而且时间规定在一年或者大于一年的一个营业周期，就叫做流动负债。但是过高的负债会给企业带来一定的资金风险及高效收益。与此同时，能否与其他银行建立起良好的关系，关系到需要进行短期借贷的企业能否成功。企业在对于流动负债进行管理时应该从生产需要出发，还需要对提高财务风险的警惕及节约资金成本。3.应收账款管理。银行所发的贷款是应收账款管理中的一部分。其他金融机构联合银行利用货币资金的信用活动形式共同参照相关的条件发放了贷款，二者都承担投资风险。

（二）影响银行营运资金管理的外部环境因素

1.宏观经济市场影响。商业银行作为社会资本流通的枢纽中心，是不可或缺的金融机构，其内部财务管理的发展水平与经济发展水平息息相关。换而言之，市场宏观经济发展水平越高，银行内部的资金管理水平就越高，经济发展水平越低，银行内部的资金管理水平就越低。2.客户的消费爱好。顾客对银行的个人喜好也会直接影响到银行的资金管理。只有通过有效的手段，银行才可以掌握市场动向、顾客需求、挖掘潜在需求。而通过业务员反馈用户的不满和抱怨，可以让管理层在新产品的开发和生产过程中进行改进，进而提升客户满意度。3.中央银行的货币政策。中央银行的货币政策是为了调整各个银行的银行利率，进而影响商业银行的总体资金水平。当一般利率上升时，人们在银行存款中获得的利润就会增加，很多人会把钱从债券市场转移到银行，导致股票市场价格下跌。相反，当政府降低利率时，债券的供给会推高债券的市场价格，银行存款就会下降。

三、乙商业银行资金运营管理现状及问题

（一）乙商业银行资金管理现状

1.乙商业银行基本情况。乙商业银行是1999年成立于四川省的一家地方股份制银行，同时也是四川省内首家商业银行。在当地市政府的引导下，积极配合相关政策，发展速度迅猛。数年以来，乙商业银行通过自身的商业信誉吸引了不少外来投资者，同时在这个过程中非常有效的消化了乙商业银行的不良贷款情况。截至2019年末，乙商业银行的资产总额由一开始建立的49亿元到如今的2750亿元，总增长57倍。一般存款余额由40亿元增长到2220亿元，总增长五十余倍。乙商业银行的流动资产规模的增长非常迅速，在2016年初其流动资产总额为49亿，而在2019年短短三年时间就已经增加到72.79亿，近几年乙商业银行的发展状况很乐观。2017年流动资产总额减少主要是因为货币资金、应收账款、预收账款、应收利息减少，在2017年期间乙商业银行的经营有下降趋势，但从2017年开始，流动资产总额就开始逐步增长，经营状况稳定并向壮大的趋势发展。3.流动负债规模。乙商业银行流动负债整体趋势为上升，总体流动负债占总负债的比重较小，但是流动负债波动比较大，表格显示在2016年到2019年之间，流动负债最高占总资产的30%;最低占总资产的15.77%;主要是应交税费变少，说明当期营业水平降低，并且呈波动下降的趋势。流动负债占总资产的份额较少，低成本筹集的资金较小，不能很好地满足企业季节性或临时性资金不足的融资需求。但是流动负债较少有利于降低银行财务风险。4.营运资金规模。2016年到2019年乙商业银行营运资金波动起伏，乙商业银行在市场的份额不断扩大的同时，也表明乙商业银行发展不稳定，经营状况风险增加。乙商业银行企业在拥有不断扩大营运资金的同时资产利用率较低。从图表可以看到2016-2017年的营运资金增速急剧减缓，主要原因是在同业竞争日益激烈，宏观经济不景气的大环境下，四川省内企业客户用款规模增加、个人居民的消费需求迅速增加，这导致了乙商业银行面临着巨大的存款流失问题。增速均低于上年，受此影响，银行流动资产的增速也有所放缓，其流动负债开始减少。

（二）乙商业银行营运资金管理出现的问题

1.存款业务情况。乙商业银行存款市场份额为17%，在四川同等金融行业中位列前茅。随着经济市场大环境的变化，同类商业银行的激烈的竞争压力上涨从而导致不同银行利率的不断调整完善。居民理财意识的强化也对传统的存款业务形成了一定的冲击。由表3得知，乙商业银行在近三年吸收的存款数量增速缓慢。2.贷款业务情况。以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为151%，由表格得知，在2019年末，乙商業银行的拨备覆盖率为220%，这侧面说明了乙商业银行的银行业不良贷款余额不断上升。据调查统计，乙商业银行在2019年末的不良贷款总额达到30亿元，其中可疑类贷款迁徙率增长最多，比去年相比增长了19个百分点，通常而言，可疑类贷款迁徙率的增长意味着未来损失类贷款增加风险加大。同时贷款拨备率的提高表明了银行对坏账的计提比率提高，说明乙商业银行的不良贷款出现坏账迹象愈加严重。3.资金业务情况。在存贷款业务发展面临多种困难的同时，受同业竞争日益激烈和中国人民银行多次降息的影响下，乙商业银行为提高银行资金使用率和盈利水平，加大了对资金管理的关注度。年报显示，乙商业银行在2019年末实现营业收入115亿元，取得净利润44亿元，同比增长18%。营业收入和净利润都在不断增长，但是从营业收入的角度上看，乙商业银行去年的投资收益下滑福大较大，比起2018年下降了18个百分点，而且在手续费和佣金净收入的下滑幅度更大，为7亿元，同比下降了23%。4.票据业务。近年来，我国经济快速发展，同时企业也对短期融资需求迅速增加，由于服务区域内有效信贷需求不足，加之地区经济持续下行，企业经营风险加大，不良贷款反弹压力增加，票据业务就成为了融资的主要途径。查询资料发现乙商业银行的贴现余额约占资产总额的43%，比同类商业银行高出接近10%，虽然票据业务具有高收益，但是也暗藏了巨大的风险，从数据来看，乙商业银行的票据业务所占比例是非常高的。包括了融资性风险还有社会风险，再加上乙商业银行不良贷款资产非常多，说明乙商业银行在信用审查这一块还有极大的欠缺，银行内部控制的机制还不够完善。5.债券业务。从目前商业银行的债券市场来看，债券交易在整个银行业务中占从属地位或者附属地位，独立性往往相对比较差，品种也相对单一。截至2019年末，乙商业银行投资占总资产的23%，其中国债比13%，地方政府债券占比6.20%，其中债券投资利息占比9.30%，投资收益占全行营业收入比例较小。

（三）乙商业银行资金营运管理出现问题的原因

1.行业竞争压力增大，营运资金严重不足。如果企业要扩大规模或进行多种经营，资金不足将对企业的投资政策产生影响。加之资本市场还没有发展成熟，融资体系也存在诸多问题，能够为企业提供的融资渠道有限。因此，对于乙商业银行来说，吸收贷款或发放贷款的难度相对较大。2.流动负债的比重较低。根据查阅乙商业银行的财务状况，得出乙商业银行的流动负债占总负债的平均比重过低。企业内部拥有一定量的短期借款，既体现乙商业银行信用较好，还能满足企业季节性和临时性生产的需求。但是短期借款因偿还到期日短、因不断更新债务而产生利息成本不稳定性等都会加大短期借款的财务风险。3.管理层机构设计不合理。乙商业银行的财会管理机构内部存在着严重的裙带关系，导致企业高素质会计人员被排挤，财务管理机构畸形，进而没有足够的专业素养制定合理可行的现金管理制度，现金的日常控制也没有效执行，现金的管理在规范性、随意性上存在缺陷，导致企业存在过多的货币资金，增加机会成本，影响盈利效率。4.投资配置不合理，资金营运效率低。乙商业银行所持有的债券除了金融债券外，其余大部分都是国债或者地方政策性金融债，虽然这些利息没有信用风险，但是收益较低，影响银行的投资收益和利润。而在票据发行上，为追求银行业绩将票据业务作为“低风险业务”盲目发展，未健全社会信用体系，导致银行信用风险增大，不良资产也随之增大，忽视了本身经营初衷，衍生了多种危险，严重背离了银行的审慎经营原则。5.应收账款周转率过低。应收账款型的资金投放有很大的风险，如果账款逾期无法收回或者只能收回一部分，就会产生坏账的风险。而乙商业银行的生产经营过程中，不良贷款率的递增表明了银行应收账款收不回来，从而导致坏账的可能性就随年剧增，形成了较高的财务风险。

四、提升乙商业银行资金运营效率的对策

（一）强化重点产品营销和宣传力度

加大银行的营销程度，大力开展活动宣传，强化银行产品的营销，并且通过互联网和线上客户端，将个人理财产和银行卡业务捆绑，从而吸引定期存款，增强消费者消费积极性，避免客户外流。也可以在节假日办理各种积分礼品活动，根据市场需求来设计，只要能引起客户的兴趣，那么银行存款的宣传目的就达到了。同时也可以采取推荐新人的激励方式，采取拉人头的等多种方式促进消费。

（二）健全社会信用审查和风险防范机制

加强防范银行内部控制风险，以资金的风险管理为重点，加强信用管理，建立符合企业自身的信用政策。同时对银行的不良贷款，应采取分类施策、多策并举，分析每一笔不良贷款的成因，通过加强和各地政府、社会各部门的联系，为不良贷款打开突破口。基层银行要和各大金融机构联手建立黑名单，并对社会曝光。银行内部方面，要严把贷款关口，从业务员着手，将降低不良贷款纳入个人考核。

（三）规划投资结构促进加强资金利用率

为了积极应对企业的风险，企业应该要具备和经营规模相同的偿债能力，有能力偿还企业的债务，在此基础上，再提高货币资金的使用率，合理配置投资结构，实现企业利润最大化。不仅要规划必要的短期投资，还要进行长期投资，提高资金利用率，从而获得更大的利益。

（四）加强员工素质培训促进提升工作质量

加强内部员工专业人员的业务培训，将风险防控纳入工作重点，建立科学的考核机制，提高对票据业务风险的认识与把握能力。提高员工行为风险防控能力，努力打造学习型银行。

（五）优化管理层结构和资产结构

要达到企业的成长和扩大的目标，必须优化资产结构，提高企业整体管理水平。所以企业在建立合理优化的管理层结构下合理分配资产，将各项资产都充分合理运用起来，及时处理闲置资产，优化资产结构，进而增强企业的竞争力。

五、研究结论

提高银行的资金管理水平，努力建设学习型银行，提高管理层管理水平，优化银行内部结构。学习国外银行的先进管理水平，总结别人的优势所在，积累出具有中国特色银行资金管理的经验，同时，应该重视银行的日常资本运营管理以及风险管理工作，在此基础上促进银行体系的改革。1、取得在信用期和销售期之间最有利的平衡。银行要有针对性的对银行资金进行运用，以提高货币资金使用率为基础，提高银行偿债为前提，加强应收账款的管理，加强社会信用审查，不要只顾尽快的收回应收账款而忽视了销售量给企业带来的经济利益。2、优化管理层结构。要达到企业的成长和扩大的目标必须优化资产结构，提高企业整体管理水平。3、建立合理优化的管理层结构下合理分配资产。将各项资产都充分合理运用起来，及时处理闲置资产，优化资产结构，进而增强企业的竞争力。4、制定合理优化的会计组织机构。提高财务风险预测的能力，有策略性的制定企业发展规划，强化资金管理、税务筹划、有效制定企业发展规划进而实现企业价值的最大化。

参考文献：

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