刘瑞萍

摘   要：在综合化经营过程中，商业银行集团会面临较单一银行而言特有的机会与挑战。如何在综合效应和实现风险控制间寻求平衡，是银行集团综合化经营成功的关键。本文针对银行集团在并表管理中遇到的主要问题，结合法规要求，从并表管理体系建立、全面风险管理、审计监督和评价、信息和数据共享、人才培养五个方面提出实践建议。

关键词：银行集团;综合化经营;风险管理;并表管理

一、引言

随着我国金融业供给侧改革的深入推进，市场竞争日益激烈。为满足客户需求、实现市场突围，不少银行增持多种牌照以提升综合金融服务能力，逐渐形成了以商业银行为主体的跨境跨业金融集团。与银行单一法人相比，银行集团内部既有业务同质型的附属机构，又有业务异质型的附属机构，各机构间的协同业务变得更加多样化兼具创新性，复杂程度也随之提高，如何在协同效应、规模经济和范围经济所带来的综合效应与实现风险控制之间寻求平衡，这对银行集团的并表管理能力提出了挑战。

目前关于商业银行并表管理方面的文章基本可以分为两类：一是与并表监管相关，主要是从监管角度出发，辅以对商业银行自身管理提出要求，如王兆星（2014）深刻剖析了综合并表监管的内涵和外延，论述了监管制度的历史演变及监管面临的挑战;张晓朴（2014）从我国银行集团并表管理现状出发，反思金融危机后的综合经营和监管规则的变化，对加强我国商业银行并表监管提出建议。……