胡超

【摘 要】本文分析了商业银行非信贷资产信用风险管理的主要存在问题，指出非信贷资产信用风险管理缺乏系统支撑、信用风险计量模型不全面、统一授信管理不完善等情况，并提出开展内部审计的重点为非信贷资产信用风险评估与计量、风险控制和缓释、系统建设等。

【关键词】商业银行;非信贷资产信用风险管理;存在问题;内部审计重点

近年来，非信贷业务特别是资金业务的违约事件频发，多种类型的资金业务无抵押品，相关资产发行人分布在全国多地等特点使资金业务的信用风险管理难度更大。如何提高商业银行非信贷资产信用风险管理水平显得日益重要。中国银保监会自2017年以来连续开展了“十乱象”整治、深化整治、巩固整治成果促进合规建设等系列工作，促使商业银行回归审慎经营理念，金融资产盲目扩张、资金层层嵌套等风险得到遏制。

一、商业银行非信贷资产信用风险相关定义

1.非信贷资产定义。

非信贷资产是指商业银行资产负债表内除去信贷资产以外的各类资产，以及表外资管业务投资的各类资产。

2.信用风险的定义和特征。

信用风险是指交易对手或债务人没有履行合同约定的对银行的义务或承诺而使银行可能蒙受损失的風险，包括但不限于由于债务人、债券发行人、交易对手等相关主体由于违约、信用等级下降导致的不能按合同规定履行义务或承诺的情况。

信用风险是银行面临的最主要的风险。……