张建桂

随着我国国有企业的进一步深化改革，国有企业内部的会计职责也发生了相应的变化。目前我国大多数国有企业在改革过程中，将关注重点放在了会计财务方面，而忽视了权力的监督管理。基于此，本文分析了目前我国国有企业资金管理所存在的问题，并根据所存在的问题提出了几点优化完善措施，以此为我国国有企业加强资金管理工作奠定良好的基础。

一、目前国有企业资金管理所存在的问题

（一）不重视银行资金账户管理

目前我国大多数国有企业属于地方龙头企业，由于政策和财政资金对国有企业的支持，国有企业在发展过程中具有稳定的收入，沉淀了大量的货币资金;一些国有企业在发展过程中分别在不同的银行开立了相应的银行账户，但是大多数的银行账户以人情账户为主。国有企业因为在关键时间点原有的沉淀资金频繁流动在不同的银行账户，从而使得国有企业在使用资金的过程中并没有依据相关的规章制度，资金流动具有较大的随意性，对国有企业资金管理工作的顺利开展产生了不利影响。

（二）资金的周转利用率低，投资风险大

目前我国一些国有企业在发展过程中并没有研究实施项目的可行性，没有详细分析和论证投资的方式、投资的后续管理等问题。并且国有企业往往由同一个人负责调查、评估投资项目的可行性，以及由同一个人负责决策，而投资决策人的经验和喜好判断是调查研究投资项目可行性工作开展的基础和前提，这在一定程度上降低了投资决策的正确性和科学性。……