杨瑞华 赵艳芳

摘 要：文章简介了近年来高校内部控制工作取得的成效，分析了高校内部控制工作仍然存在的问题，提出了进一步完善高校内部控制工作的对策建议。

关键词：高校 内部控制 问题与建议

中图分类号：F230

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2021）01-086-02

一、高校内部控制工作成效显著

2014年1月1日开始实施的《行政事业单位内部控制规范》已有多年，高校作为事业单位，数量较多，是实施《行政事业单位内部控制规范》的重要主体。经过数年的实践，高校内部控制从无到有，从不规范到逐步规范，目前已经步入规范运行的轨道，取得了显著的成效。

一是建立了组织领导机构。几乎所有高校均成立了以学校主要行政领导为组长的内部控制工作领导小组，副组长包括学校纪委书记及各位行政副校长，成员包括学校主要处室及二级院系负责人。学校内部控制领导小组下设办公室，一般设在财务处或审计处。

二是对内部控制工作有了初步认识。随着《行政事业单位内部控制规范》的实施，特别是近年来廉政建设的大力推进及高校治理能力的提升，高校对内部控制工作的重视程度越来越高。每年进行一次内部控制培训，召开一次内部控制领导小组会议，还进行年度内部控制报告的编制，这些促使各高校高度重视内部控制工作。

三是完善了内部控制工作制度框架。各高校都制定了内部控制工作正常运行所需的基本制度，包括财务方面的报销制度、预算管理办法，资产管理方面的规章制度，招标采购方面的相关规定，基本建设方面的管理办法等，可以说基本具备了内部控制工作运行所需的制度框架。……