□文/覃鹤龄 罗晓红

（ 新疆农业大学经济与贸易学院 新疆·乌鲁木齐）

［ 提要］ 随着经济全球化的愈演愈烈，各国都已意识到内部控制与风险管理对于本国企业长远发展的重要性，因此如何有效地实现内部控制与风险管理成为企业管理工作中亟待解决的问题之一。 本文以制药行业内较有代表性的G集团制药股份有限公司为对象，以其采购业务为标的，从流程角度出发，对其请购单制定、请购单审批、供应商选择、采购价格确定、采购合同/订购单签订、验收入库、审批付款等环节展开风险识别工作，试图全面识别G公司在采购环节的潜在风险，为后续的内部控制与风险管理工作夯实基础。

一、企业简介

G 公司是一家集苗药研发、生产、销售于一体的医药上市公司。截至2019 年年报显示，其注册资本共14.112 亿元，总资产为70.59 亿元，员工总数达5，961 人。经过多年发展，G 公司现已形成以“百灵鸟”牌心脑血管类药物银丹心脑通软胶囊，感冒咳嗽类药物维C 银翘片、咳速停糖浆及胶囊、金感胶囊，小儿柴桂退热颗粒，以及妇科类药物康妇灵胶囊、经带宁胶囊等中药、苗药为主导的强势产品架构和品牌体系。

二、采购环节概况

2010 年出台的新版GMP 规范，对制药企业从供应商选择到运输、验收、入库等一系列生产物料采购工作提出了要求，以帮助制药企业构建全供应链可追溯的采购环境，为药品质量提供有效保障。G 公司的采购部门在GMP 规范的指导下，形成了有助于加强产品质量保证的采购体系，其工作重点在于保障企业生产经营所需物料。……