马春蕾

【摘 要】金融业的安全及发展是国家经济平稳运行的首要条件。商业银行作为金融业的重要分支并且作为我国金融业的主体，对国家经济和金融安全具有决定性的作用。商业银行尤其是中小型城商业银行目前虽然迅速扩张，但是其内控体系依然不健全，问题频发，因此城市商业银行未来的发展需要不断地完善其内部控制体系。文章介绍了商业银行内部控制现状，以G商业银行为例，指出其在内部控制的缺陷与不足，并提出优化G商业银行内部控制体系的建议，目的是通过改进和完善内部控制体系，提高商业银行风险管理能力，从而提高其综合竞争力。

【关键词】商业银行;内部控制

0 引言

近年来，内部控制体系被应用于各种类型的企业管理之中，商业银行建立并施行内部控制是为了实现其运营目标。银行内部控制是银行在管理过程中为了防范风险，对内部不同职位、职务的工作人员开展的业务进行风险制约与管理的总称。内部控制能使商业银行在管理过程中相互联系又相互制约，达到银行内部活动的平衡。商业银行因其风险集中、外部性、风险滞后性等特殊性质，成为监督部门关注的重点对象，这激发了商业银行对内部控制理论要求的提升。因为货币资金是商业银行的主要运营业务，所以商业银行对其内部控制的要求较一般的企业更严苛。

1 商业银行内部控制现状

2007年至今，我国商业银行内部控制体系建设已经进入巩固与完善阶段。……