陈永林

摘 要：营运资金作为企业经营发展的源泉，是企业生存发展的保障。尤其是对于制造业企业来说，在新经济形势下，企业不仅需要把握好产品质量，也需要主动扩展市场，实现从厂家到消费者模式的转变，而这都需要营运资金作为保障。当前，我国制造业企业对营运资金愈发重视，但由于部分企业管理人员缺乏运营资金管理理念，同时也没有对营运管理问题进行深入分析，导致制造业企业营运资金管理质量低下。本文就制造业企业营运资金管理存在的问题进行分析，并提出针对性建议，希望对我国制造业企业营运资金管理工作有一定促进作用。

关键词：制造业;营运资金;管理问题

一、引言

所谓营运资金管理是指企业对自身流动资产和流动负债的使用情况和当前现状进行管理。一般而言，营运资金管理大致分为两个管理部门，即流动资产管理和流动负债管理。其中，现金管理、存货管理、应收账款管理都属于流动资产管理;短期借债和应付账款管理则为流动负债管理。随着我国市场竞争压力不断加剧，制造业企业必须加强营运资金管理，才能提高企业资金使用效益，促进企业发展。

二、制造业企业营运资金管理原则

结合我国制造业企业发展实际情况，当前企业在开展营运资金管理工作时，要秉承四大原则。一是营运资金额确定原则，企业财务人员要准确把握营运资金数量，才能具体开展工作，控制资金使用;二是资金节约原则，对于企业而言，营运资金是有一定限额，因此，如何在有限的营运资金下发挥最大的经济效益是企业值得思考的问题;三是资金利用效率原则，企业经营的根本目的是获取利润，想要提高资金利用效率，制造业企业必须加快营运资金周转;四是企业短期偿债能力，制造业企业要开展营运资金管理工作时，要科学合理确定企业流动资产和流动负债之间的比例，保持适当的现金流，避免企业出现营运资金管理风险，给企业造成经营危机。

三、目前制造业企业营运资金管理存在的主要问题

（一）现金管理不当，闲置或短缺问题严重

现金管理不当主要是指制造业企业在库存现金、银行存款和其他金融形式的货币资金管理不当，简单而言即指对企业资产负债表中货币资金项目。对于制造业企业而言，其现金持有量直接会反映企业开支能力和偿债能力。当前，部分制造业企业在现金管理上存在较大问题，一些企业现金持有量过多，占用了企业其他资源，不利于资金发挥效益，没有实现资金的合理配置。而另一部分企业则是现金持有量过少，一旦出现资金危机，则导致偿债能力大大降低，甚至可能因供货链断裂而影响企业生产经营。无论是在材料采购、市场运营，还是债务偿还上，都会受到影响，一旦出现资金短缺情况，部分企业只能贱卖资产来应对，大大减低了企业资产效益。

（二）应收账款管理不科学、不到位

应收账款是企业收入重要来源，但本质上，应收账款并不会给企业带来真正的现金流入，而与之相关的税费、运费等费用反而使企业现金流出，甚至使企业产生坏账。其次，不良资金占用是应收账款管理的另一难点，影响了企业营运资金的循环利用，加大了制造业企业潜在风险。尽管一些制造业企业采用了严格的信用制度来保证应收账款的准确回款，但在这个过程中，会造成一定的客户流失，限制了企业进一步发展和市场扩张，从而降低了企业盈利水平。

（三）存货管理不到位

在当前市场环境下，制造业企业想要持续发展，保证生产销售流程有效，其产品质量要满足市场需求。但目前而言，制造业企业产品质量和消费者市场需求存在极大矛盾，企业存货控制水平低，管理不到位等问题直接降低了存货周转率，影响企业营运资金管理，造成了资源的极大浪费。而与此同时，存货周转速度快则是企业预计销售低，实际生产量低，一旦产品爆款，则会使企业利润受损，甚至导致客户流程，不利于企业未来发展。因此，一些企业宁愿多制造，也不愿少制造，而这使营运资金效益大大降低，如何管理好企业存货，是目前制造业企业值得思考的大问题。

（四）营运资金结构不合理

制造业企业营运资金结构不合理主要是指企业流动资产和流动负债之间的比例失调。二者之间的结构问题会直接给制造业企业财务造成较大风险，不利于企业经营发展。在制造业企业中，流动资产较少，企业多为固定资产，因此，在整个营运资金结构上，一般负债较大。制造业企业通过金融借贷来维护企业生产运营，同时，和其他行业相比，人员工资及材料设备维护一直都是企业支出大头，因此，一旦企业流动资产，尤其是现金过少，便可能直接导致企业资金紧张，甚至资金链断裂。

四、关于加强制造业企業营运资金管理的建议

（一）完善制造业企业营运资金管理体系

制造业企业想要顺利开展营运资金管理管理，就必须完善营运资金管理体系，具体而言，制造业企业营运资金管理要对以下几个部分进行完善。首先，现金管理，制造业企业要根据自身实际业务情况和市场来确定科学合理的现金持有量，通过梳理各个业务环节日常现金需求量，统计好每个月企业债务偿还数额，对现金流量需求进行预计。同时，完善企业账务收支系统，要统筹管理好收入和支出账户，防止企业现金管理秩序混乱，实现对企业内部流动资金的集中管理。

其次，加强应收账款管理。一方面，制造业企业要完善内部客户信用体系，根据客户信用评级来确定赊销管理，为应收账款管理工作奠定良好的基础。企业应重点根据客户资产、经营、信誉等方面，并结合市场信息对客户进行风险评估，确定信用标准，对不同的信用等级客户实施不同的应收账款收回方式，降低收回风险;另一方面，制造业企业要利用市场需求来合理制定优惠回收政策，减少应收账款回收期，提高资金利用效率。如灵活选择结算方式，通过网上支付或银行汇票来提高资金到账时间，进而提高营运资金管理效率。

再次，加强存货管理。合理的存货储备量是制造业企业核心竞争力的关键要素，企业在确定存货储备量时，应结合具体产品情况、产品销售规律。同时，要对存货进行科学的分类管理，如存货价值、储备量、该产品的生产周期等各个因素进行分类。此外，为减少库存积压，企业要根据市场及时对产品结构生产进行挑战，开拓市场，促进企业持续发展。

最后，短期债务管理。科学的债务管理能有效降低企业营运资金的占用。企业在强化债务管理时，要合理利用商业信用来进行短期借贷，一般而言，短期负债占流动负债的35%-40%是一个比较合理的区间，因此企业要结合内部实际情况，合理进行债务借贷。同时，要适当信贷融资，提高企业偿债能力，充分发挥营运资金的使用效益。

（二）建立健全营运资金管理信息系统

随着我国数字化技术的快速发展，互联网信息系统在企业内部管理中的运用也越来越深。对于制造业企业而言，想要持续扩大发展，全面及时了解目前时常信息情况、企业内部管理情况，建立健全一套合理的营运资金管理信息系统对企业发展具有重要促进作用。因此，企业首先要摸清业务流程，其次调查好企业营运资金运行环节，最后把这些情况用信息技术实现实时监控，进而降低企业营运资金信息管理失真，也大大提高管理效率，有助于企业经营决策。

（三）完善企业营运资金管理结构

营运资金主要有流动资金和流动负债组成，想要确保企业经营生产的健康持续，制造业企业便必须优化营运资金管理结构，合理确定流动资产和流动负债的比例关系，在满足企业经营的资金需求同时，也要尽量扩大企业偿债能力。同时，为了进一步发展，制造业企业还应不断扩展新的融资渠道，在降低融资费用的基本上，也有利于保障企业融资安全。

五、结束语

随着我国经济进入了新的时期，制造业企业发展也面临着更多机遇和挑战，市场竞争压力也越来越大，对于企业而言，一定要转变发展思维，在提高产品质量的同时，也要加强企业内部控制管理，优化营运资金管理模式，建立健全营运资金管理体系，完善营运资金信息管理系统和营运资金管理结构，从而实现制造业企业对营运资金管理的实时控制，最大可能提高资金利用效益，促进企业在新的市场环境下，继续保持可持续发展。

参考文献：

[1]余颖.制造业企业营运资金管理存在的问题及对策探讨[J].企业改革与管理，2020（18）：179-180.

[2]杨柳，吉秀丽.关于加强制造业企业营运资金管理的思考[J].金融经济，2019（10）：194-196.

[3]李赫.制造业企业营运资金管理绩效分析与评价[D].云南财经大学，2018.