王彩云

摘 要：在企业的日常活动中，营运资金关系到企业生产经营活动的各个方面，营运资金管理就显得对企业格外重要。目前，我国营运资金管理并不具备充足的理论和实际经验，与西方国家相比还有很大差距，如：营运资金不足，筹资渠道有限；信贷资金所占比重较大；营运资金运行效率低；缺乏对营运资金结构管理的研究等。针对我国营运资金管理存在的不足进行分析研究，从整体上阐述营运资金管理的方案，掌握企业营运资金管理的具体方法，为企业营运资金管理指明了方向。

关键词：营运资金；营运资金管理；不足

一、营运资金的概念及其特点

1.营运资金的概念。营运资金又可称为营运资本，我们可以从具体和抽象两个概念入手进行理解。作为具体的概念，又可称之为总营运资本，主要衡量企业在流动资产上的总投放额。作为抽象的概念，又可称之为净营运资金，主要用来衡量企业在某一时点上流动资产与流动负债之间的差额。

如果从财务角度对营运资金进行分析，我们认为，企业营运资金是企业一定时期流动资产和流动负债的统称。它认为营运资金管理不应只核算差额，而应包括企业流动资产和流动负债管理的全部内容。只有当企业的流动资产管理与流动负债管理放在一起进行全面分析，才能真正掌握企业营运资金管理的含义。

2.营运资金的特点。有效地管理营运资金必须要以明确营运资金的特点为前提。……