和瑜

摘要：文章简述了电信企业内部控制审计相关的概念内涵，论述了电信企业经营模式的特点。从内部控制混乱、法律法规体系不健全、审计人才缺乏、审计软件系统开发落后等角度考虑分析了电信企业内部控制审计中存在的问题，提出了一些优化策略，论证了有效性。

关键词：电信企业;内部控制审计;发展现状;优化策略

一、引言

（一）企业内部控制

企业内部控制的作用，一般可总结为下面几个方面：第一，实现国家出台的相关财务政策、法令法规、规章制度等内容的贯彻落实;第二，实现企业资产的有效保护，使其安全、完整;第三，实现企业会计信息优化的可靠与正确;第四，实现企业经营目标的实现以及经济效益的提升;第五，为审计人员顺利开展对单位的审计工作提供参考依据。

如果企业内部控制策略出现不合理，就可能会导致企业内部控制目标的实现受到阻碍。一般来说，企业内部出现不合理主要体现在下面几个方面：第一，控制效能受到管理制度与维持成本的制约;第二，内部监督管理工作不到位，不利于制度的落实;第三，内部控制管理者工作失误的影响;第四，不同部门之间的管理职责出现交叉，增加管理难度。

（二）企业内部审计

1. 内部审计的内涵

内部审计是对企业、机构等一系列经营团体，进行业务活动的审查与控制，并且对原定制度和程序的遵守情况，对资源使用、支配的合理情况，对各项工作目标的实现情况进行综合评价。……