曹琬婷

摘 要：我国商业银行不良贷款的出现，会给我们国家造成很多不利的影响，例如破坏金融行业的稳定性，或者是对国家经济发展的进程拖后腿。有效防范和如何解决不良贷款已成为金融的核心内容。为此，本文主要探究了我国商业银行出现不良贷款现象的成因以及如何应对。

关键词：商业银行不良贷款;成因分析;处置对策

一、商业银行不良贷款的成因

（一）受资本体系革新的因素

因“拨改贷”政策在计划经济过渡到市场经济的发展过程中的实施，国有企业因不能获得国家资金的补助而不得已向银行进行流动资金的贷款。所以国有企业资金不能流动而导致不能偿还贷款的因素影响巨大。

（二）财会核算处理中的不恰当

贷款期限一年的营运资金贷款是由世界银行发起解决国企资金不足问题的短时间贷款，但实际上它是银行为设立国有企业而支付的营运资金，长期以来被公司的营业额所占据，形成"短期贷款和长期使用"。这些贷款的到期按"由新旧"的会计方法偿还，由于与数次延期相关的短期贷款在贷款批准延期后不超过原贷款偿还时间期限，如通过偿还次日逾期贷款等规定，防止了对贷款逾期情况进行无休止地再培训， 这已经成为一种真实的情况，这是不良贷款快速增加积压的重要成因。

（三）银行的独立经营受投资融资制度的影响

我国投资企业受责任限制的过小，出现一些"政府项目计委审批财务，银行买单"。……