王楠

一、年末账务处理前期准备

年末，在进行账务处理前，我们需要做一些前期的准备工作。一是要核对收入，主要是核对财政拨款收入是否和财政下达的指标一直，利息收入、其他收入等是否正确;二是核对费用和支出，在费用方面，主要核对固定资产及无形资产的累积折旧是否足额提取，不能出现多提折旧或少提折旧的情况;三是核对财务会计下资产、负债以及预算会计下的财政应返还额度是否正确，特别注意有财政应返还额度的，需要补记收入;四是核对预算会计下每个功能科目的收入及支出是否正确，可在“四川省政府财政信息系统”—单位查询—预算下达指标明细对账单中查询科目收入，对应在辅助查询里查询对应支出，检查是否有漏记支出或者多记支出的情况。

二、账务处理的几种原则

首先，在账务处理上，我们应该把握几种原则，那就是实事求是、账表一致、先检后调、应调尽调、方便结转的原则。实事求是，就是要本着实事求是的态度，对会计年度实际发生的账务，按照项目和科目进行调整和归档;账表一致，就是要保证账务处理系统的数据和决算报表一致，这也是审计制度的要求，不能为了刻意平衡各科目的数据或刻意隐藏自己超出预算很多的科目故意调账，从而导致账实不符;先检后调，是要先检查数据，比如财政拨款收入是否正确，年末的零余额账户、银行存款账户、库存现金账户、财政应返还额度……