许晓英

关键词：分拆逃汇;骗购外汇罪

一、个人分拆逃汇违法行为行刑处罚现状

个人分拆逃汇（又称个人分拆购付汇）是指违反外汇管理规定，个人利用本人及借用他人的个人年度购汇便利化额度，将个人资金分拆后，以留学、境外旅游、就医等虚假名义骗购外汇后汇往境外账户，从而实现非法向境外转移资产的目的。近年来，外汇管理部门在打击地下钱庄、跨境赌博等非法金融活动中，不乏有个人分拆逃汇的身影，贪腐、电诈、赌博等赃款通过这种“蚂蚁搬家”的方式外流，严重危害了我国正常的金融管理秩序。

对于个人分拆逃汇行为，依法适用《外汇管理条例》（以下简称《条例》）第三十九条进行定性处罚，同时该条明确了“构成犯罪的，依法追究刑事责任”。通过外汇局通报案例来看，外汇监管部门对于个人分拆逃汇行为作出的行政处罚屡见不鲜，其中违法金额达到刑事立案标准的亦不在少数，但司法实践中，对该类违法行为作出刑事判决数却远远少于违法行为对应的行政处罚案件数。究其原因是由于目前法律对其所涉的罪名尚无明确规定。因此外汇监管部门在执法实践中对此类违法行为向司法部门案件移送时，各方对分拆逃汇的违法行为是否构成骗购外汇罪仍存在较大争议，导致行刑衔接不畅，不利于打击震慑涉汇犯罪、维护外汇金融安全。

二、追究个人分拆逃汇行为刑事责任存在争议

（一）骗购外汇罪的法律规定