郑锦河

关键词：工业制造企业：财务内控制度：建设

一、内部控制意义

（一）内部控制目标

内部控制目标主要包含以下几部分：①战略性目标。科学构建内部控制制度，检测出企业内部运作存在的问题，确保企业战略目标稳定。②规范性目标。企业在运作过程中理应按照有关法律法规条例，将内部控制和企业运作做到互助效果，保证企业长远发展;③资产目标。提升企业资本增值是企业运作的主要目标，企业内部控制能够对资产起到安全保护作用。④准备目标。企业借助内部控制提升信息预备质量，为企业内部信息应用人员提供准确数据;⑤运作目标。企业实行内部控制字提升运作管控质量和效率[1]。

（二）内部控制构建依据

内部环境、风险评估、信息交流、控制监管等成为内部控制构建的主要依据。其一，内部控制，是企业内部控制的主要内容，其包含组织架构、发展导向、企业文化等内容;其二，风险评估，其具体流程是规划目标-风险预测-风险分类-风险处理;其三，信息交流，积极采集真实性管理内容，将其作为内部控制主要部分，内部控制工作中所包括是信息传送和交流包含信息系统、举报制度等;其五，完整的监管政策有利于企业在经营管理中及时发现问题，有利于企业内部控制具有合理性。

（三）现代企业内部控制方法

现代企业内部控制方法主要体现在以下几方面：①牵制制度。企业大项目和现金代收工作都需要经过两位以上工作人员进行相互监督和合作，避免不良行为产生。……