郭子琛 重庆华西会计师事务所有限公司

在当前国内市场环境逐步开放的情况下，企业所面临的竞争局面十分复杂，实现内部控制工作的调整创新，可以使企业的内部资源得到更高质量的整合，以便企业具备更强的市场竞争力。因此，结合企业的发展需求及时识别出内部控制中存在的问题，制定内部控制工作的改进创新策略，是很多企业发展应重点关注的问题。

一、企业内部控制工作存在的问题

（一）企业权责分工方案缺乏合理性

部分企业在处理权责分工方案设计工作的过程中，对于参与内部控制主要人员的能力状况研究不够详细，缺乏对内部控制信息化工作具体运行细节的总结，导致参与企业内部控制的人员难以充分发挥对内部控制工作的支持性作用，不利于构建高质量的权责分工方案。一些企业在制定权责分工的方案过程中，对于授权审批工作的运行情况缺乏有效的总结，未能实现对企业会计信息化背景下，授权审批工作方法变化情况的考察，导致企业工作人员无法结合授权审批工作的最新实施需要进行职能范围设计方案的调整。一些权责分工方案在具体设计过程中，未能有效的对网络服务器等硬件资源加以应用，导致企业难以在现有分工方案的基础上实现职能创新设计，也使得企业其他岗位的人员难以进一步优化专业技能。

（二）信息系统在企业内部控制工作中的应用水平较……

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