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自新税法实施以来，越来越多的企业与员工逐渐意识到适当的纳税筹划既可以最大限度保证员工的个人利益，又可以节约企业成本，增强企业与员工的凝聚力。在此背景下，本文将着重梳理如何通过对员工工资薪金个税进行有效的税务筹划，从而达到企业与员工共赢的局面。

一、新税法的实施对员工工资薪金个税的影响

2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外，还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。这样有利于平衡不同所得税负，更好发挥个人所得税收入分配调节作用。“合并全年收入，按年计算税款”的综合税制也更加符合国际通行做法，由此，个人所得税计算方法也随之有所变化。无论是扩大的个税减除费用范围，还是增调个税扣减额度，亦或是建立新的反避税条款，都势必对个税筹划带来新的影响，这要求在税务筹划中对此有效关注[1]。

个税扣减额度的增加，进一步减轻个税负担。根据新税法提出的要求，我国居民个人综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

新税法政策是低收入人群的福音。多年的改革，逐步完善了部分税率级距，扩充3%、10%、20%等几个标准级距，对 25%的税率级距予以了缩小，而 30%、35%以及45%这三个等级的税率级距没有出现变化。……