冯盛楠

（南通市崇川科技园投资发展有限公司，江苏 南通 226000）

一、企业资金管控的重要性

资金是企业成立发展的基本条件，资金创造新价值的多少是企业发展成果的最直接的表现，所以资金管控是企业财务管理的重中之重。在当今高度激烈竞争的市场背景下，加强资金管控，对促进企业获得稳定的社会效益与实现经济价值，具有重要的实践意义。

1.安全可靠的资金管控是企业安全稳定快速发展的基础保障

足够的投入资金能够帮助企业完成初期的成立，我们可以通过吸收投资和借款来完成，但并不是盲目地吸收投资和借款，资金管控要求我们需要考虑投资回报率及企业偿债能力，否则资金链断裂或者经营没有回报都将使企业陷入困局。当企业成立后对营运资金的管控将决定企业的发展还是衰退。根据风险大小和盈利能力，可将企业的营运资金政策分为激进型，中庸型以及稳健型，而资金管控就是在风险与盈利中求得平衡。资金管控的合理性决定了企业的可持续发展性。

2.充分高效的资金管控可以提高企业资金使用效率

在企业的资金运转过程中：高效的资金管控需要提高企业的预收应付账款，减少企业的应收预付账款及存货，实现资金周转率的提高，帮助企业营运资金的高速运转；良好的资金管控需要资金高速运转与企业风险的维持在一个好的平衡点上，这样不可避免地会出现闲置的资金，对于集团企业而言，可以将这部分资金集中管理，聚少成多，投入资本市场，创造企业的投资收入，达到企业资金资源的优化配置；资源的优化配置可以让企业偿债能力提高，从而实现在资本市场吸收投资或借款来扩大企业规模。俗话说不会捉老鼠的猫不是好猫，那没有负债的企业不是好企业。优化资产负债率也是企业资金管控的重要工作之一，它可以起到杠杆作用，帮助企业实现价值最大化。

3.严格的资金管控可以对企业的经济活动起到监督管理作用

通过对资金规范、科学、合理的管控，以实现对资金流向的全程控制，进而有效地探查出资金在使用过程中是否被人为恶意支配，能够有效降低企业部门或个人舞弊行为的发生，既保证了资金使用的规范性和有效性，也保证了资金的安全性，避免企业因资金管控不善造成的经营风险。

二、企业资金管控存在的问题

1.企业缺乏对资金管控的专业人员

企业开始重视资金管控后，会不断发现缺少资金管控专业知识和专业人才的问题。有了专业的资金管控知识和人才，才能建立健全从资金预算到资金使用审批、再到监督资金的使用情况等形成一套完整的资金管控制度体系。专业的资金管控知识和人才，能够站在财务管理的角度，对资金预算安排、资金使用效率、资金投资回报率等进行分析，给企业管理者提供更有效的决策依据。专业的资金管控知识和人才还能够帮助企业发现资金的使用问题，及时调整企业的发展方向，处理问题。对专业的资金管控知识和人才的缺乏将直接影响企业资金管控的发展。

2.企业营运资金占用率高，资金周转差，占用大量资金资源

营运资金在企业资金中占比较大，也是企业资金管控的重点，营运资金管控的好坏直接影响企业资金管控的成果。企业的营运资金一般会被预付账款、应收账款、库存所占用。比如，园区企业，大到预付的自建工程款，租用的园区房租，小到园区的预充水电费；而园区企业的应收水电费、物业费及房租拖欠时间越长，企业的资金周转就越慢；再加上园区闲置的空关房无法实现收益还会形成折旧及维护管理费用。这里就需要建立更加利于资金周转的营运管理体系，帮助企业提高营运资金的周转效率。

3.企业内预算管理机制不完善，无法对资金进行合理的计划安排

首先，预算管理需要以国家的各项方针、政策、法律及财经纪律为依据，这样才能规范企业发展方向，而国家的方针政策及法律法规会不断更新，这就要求企业也要根据这些变化来调整企业的预算管理机制，而不是一成不变。其次，预算管理没有将部门与部门之间相结合。预算不是独立的，是各个部门共同实现的，例如：建设部需要根据工程完工情况制定工程款支付计划，这样财务融资部门才可以做好资金贷款安排计划。再次，没有充分利用预算管理来帮助企业建立合理的营销条款，例如：根据企业的资金周转率，在租房合同中确定合理的房租、物业费、水电费的收款周期。因此，企业需要建立完善的预算管理机制，对资金管控做到合理安排。

4.集团公司账户过多，无法掌控各子分公司账户资金情况，导致资金分散

集团公司下设多家分公司，各分公司又开设多个银行账户，每个账户有零散资金，不利于资金的集中管理，这样会让零散的资金闲置在不常用的账户中，降低企业的资金利用及投资回报。各分公司账户过多也会造成资金的调拨缓慢，财务费用的增加，资源配置不合理。不同公司的贷款管理不集中，造成贷款本金及利息归还不及时的财务风险，影响企业的信用，增加下次贷款的成本。

三、基于营运管理视角的企业资金管控建议

1.加强资金管控人才队伍的建设

人才是管理的首要条件，专业的资金管控人员是加快企业资金管控的前提。一方面，要培养资金管控人员队伍，要求他们具有较高的专业知识水平，对企业有很强的忠诚度，熟悉和了解企业的文化运营管理。一个人才队伍的建设需要一个很长的时间，因此一定提前安排计划，并且准备足够的储备人才。企业可以从财会专业的毕业生中寻找有这方面发展方向的人才进行定向招聘，另外也可以从企业财务管理内部发展有这个方面能力及兴趣的人员，进行定向培训。另一方面，要增加企业培训，全面提高企业员工的整体资金管控意识。资金管控不是一个部门的事，需要从上到下，各个部门共同协作。只有专业的资金管控知识和人才队伍，才能使企业资金管控体系建立健全。

2.提高资金的周转速度

以园区管理企业为例。第一，优化企业的销售服务模式。比如，在房租合同中确定季度预收房租模式，水电表改造完成后企业预充电费，而不再是垫付园区企业水电费，物业费由原先的先使用后收款改为先预收后使用等。第二，加强对企业应收账款的管理。应收账款应实行监督管理，建立园区企业的信用评级，确定合理的账龄，制定应收账款回款优惠政策，结合催收人员绩效考核机制，以此减少应收账款的拖欠问题。第三，控制企业的付款周期。对付款实施计划预算机制和严格的审批流程，对费用要根据预算使用情况进行核对，对于工程款需要根据合同及实际完工阶段进行核对。第四，对园区的实际租用情况与合同签订情况及时比对，确定空关房面积及位置，为招商提供准确信息，更加准确地定位招商目标，提高园区的入住率。第五，利用闲置资金及空关房对企业进行合理的投资管理，提高资源的使用效率。

3.完善资金预算管理体系，建立健全企业预算监督与考核机制

在制定时，首先需要以国家的各项方针政策、法律法规为依据；其次需要把握现行预算管理的执行情况，总结以前编制预算的经验；再次要对现行市场的行情进行调研及预测，例如：2020年的疫情对房租收取和房屋出租的影响，如果遇到突发状况需要及时调整；最后资金预算的制定需要各个部门共同完成，这是一个相互联系的整体。此外，还可以与企业部门绩效考核相结合。在执行时，部门负责人及财务人员应根据部门资金预算情况审核资金支付及资金回笼的合理性和时效性，及时做好登记，查看预算完成情况，遇到情况应做相应调整。比如，工程款项支付应与项目贷款保持一致，如有新的工程项目，应当及时做新的工程款预算及新的贷款计划。在执行后，预算完成情况要做定期的监督与考核分析，及时检查预算合理性及工作完成情况，找出资金使用中的问题，探究根本原因，帮助企业管理者做出正确的决策。

4.实行集团资金集中管控

现在国有企业中有很多因为经营调整或管理合并，使得多家企业统一财务结算与管理，而这些集团企业中，每个公司都有各自的账户及贷款，又无法单独决定成立结算中心、内部银行或财务公司。针对这样的集团企业，首先要清理各公司长期不用的账户，定期注销已经不使用或不再需要使用的账户。其次，对各个账户的用途进行分类管理，例如：每个公司明确一个常用日常收支账户，另外将贷款账户归为一类，这类账户一般不会使用，在贷款扣息及归还本金时才会使用。再次，可以明确一家“母”公司（不一定是投资占比最多的一家）中的一个账户来作为资金调配的中心，根据各企业的日常资金使用情况申请拨付使用资金到各企业的日常收支账户，另外将各企业的贷款账户余额归集到资金调配中心账户，根据贷款归还及扣息计划表拨付资金到贷款账户。最后，将资金调配中心的闲置资金做资本投资，提高资金的使用效率。