李 莉

（新疆信德博盛财税咨询有限责任公司，新疆 库尔勒 841000）

资金是一个企业的血液，而资金管理对于企业来说至关重要。中小民营企业要想在竞争激烈的市场环境中取得一席之地，必须不断提高自身的竞争力，优化资源配置，提高管理水平，而资金管理是重中之重。然而由于各种原因，我国中小民营企业资金管理问题比较突出，资金短缺现象严重，许多企业因资金管理不善，资金链断裂而破产。据不完全统计，我国中小民营企业的平均寿命不超过3.5年。在此背景下，本文以中小民营企业作为研究对象，结合实际，深入探讨其目前资金管理存在的主要问题，分析问题产生的深层次原因，并在此基础上，为中小民营企业提高资金管理能力建言献策。

一、资金管理内涵及中小民营企业资金管理的要求

1.内涵

本文所说的资金是指货币资金，即在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。资金管理内涵主要是指企业在资金周转过程中，对生产、销售、采购、经营等各环节和流程所采取的资金管理控制措施及方法的统称。这些措施和方法包括资金筹集、使用、配置、控制和监督等内容，以及为确保资金安全、提高资金使用效率所开展和实施的管理控制活动。

资金管理的主要目的在于加速资金周转，以实现资金增值，即开展资金管理工作主要是在资金安全的前提下，合理、合法、有效改善资金的周转，从而为企业运营管理提供充足的资金流，最终实现资金的真正价值。

2.资金管理的要求

根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号文件）中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

根据中小民营企业规模小、从业人员少、营业收入少、资产总额小等特点，其企业资金管理的要求有以下几点。

首先，资金管理以维持日常运营为核心。由于中小民营企业规模小、资金少，企业资金管理活动是以日常营运资金管理为核心，因此营运资金必须合理安排，根据企业的发展目标及方向，编制科学、适用的资金预算方案，保证资金一定的持有量，让资金发挥盈利作用，从而提高企业经济效益。通过对营运资金余缺进行合理的规划，可以解决资金闲置浪费和资金不足等问题。

其次，资金管理以预防资金流为目标。大多数企业经营的最终目的是利润最大化，但实际情况是光有利润而企业账面却无可供日常经营活动的资金，致使企业无法有序经营，因而资金管理应以预防资金流为目标。

最后，资金管理以增量资金管理为关键。企业经营不但需要资金流，而且需以资金增量形式存在，企业的长期发展不仅是日常经营活动，而且还需进行投资活动，这就需要企业必须有更多资金来解决投资活动，以便企业规模扩大，人员增加，收入增加。

二、中小民营企业资金管理存在的问题

1.资金管理意识薄弱

首先，中小民营企业的管理者往往都是企业的投资者，所有权与经营管理权高度统一，而这些投资者又大部分没有经过系统地学习企业管理，企业经营决策仅凭一己之经验来判断，资金运作完全凌驾于企业内部制度之上。

其次，中小民营企业的财务管理观念薄弱，财务人员大部分是管理者的亲属或亲信，只对企业投资人负责，相对来说缺乏相关财务专业知识和技能，而且只能做报账、记账、报税等简单的财务工作，不能为企业长久良性发展提出合理化财务建议，在一定程度上，给财务管理带来了不利影响。

2.制度不健全，资金如何支配均由投资者一人决定

首先，中小民营企业的管理者大部分都是投资者，由于没有专业的管理团队，普遍存在着资金管理制度不健全，资金如何支配均由投资者一人决定，而投资者由于不懂如何科学地筹集、使用、分配资金，因此不能使资金得到充分合理的利用，不能发挥资金的最大作用，进而不能为企业带来更大的利益。比如：由于没有赊销管理制度，投资者可以为了扩大企业市场占有率而过度赊销，应收账款迅速猛增，使得企业流动资金周转不过来，资金不能及时回笼，甚至造成企业资金链断裂，使企业发生财务危机的风险。

其次，基本的资金管理制度包括：资金预算制度、资金控制制度以及资金运用分析及评价制度。大多数中小民营企业都制定了资金控制制度、审批权限以及职责分工，但资金预算制度以及资金运用分析及评价制度却因受人力、物力、财力的限制，而大多并未制定相关的制度。

最后，部分中小民营企业虽然制定了相关的资金管理制度，但缺乏相应的监督管理制度，使得资金管理制度落实不到位，形同虚设，没能发挥其应有的作用。

3.筹资能力有限，资金流不足

首先，中小民营企业的资金大部分是成立初期投资者投资款及累积的利润，无过多的资金流入。

其次，虽然国家目前对中小民营企业实施了扶贫政策，但由于其规模小、综合实力弱、自身信用积累不充分、资信等级低、盈利能力和征信信息等方面相对薄弱，因此难以取得银行贷款，就算能取得了银行贷款，也只能取得期限短、金额小的流动资金贷款，而很难取得期限长、金额大的中长期贷款。

4.缺乏资金预算，资金运用随意

当前，大部分中小民营企业资金预算管理还处于空白状态，经常是投资者一句话便可决定资金的使用方向，由此造成企业运营缺乏目标和方向，对资金的筹集、使用没有一个完善的预算考核制度，企业的财权紧紧掌控在投资者手中，对企业资金的筹集和使用也仅凭经验来决策，不能做出科学合理安排。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

1.加强管理者的资金管理意识

资金是企业生存发展的根本，因此，强化管理者的资金管理意识非常必要。首先，管理者要把资金管理作为企业日常管理工作的重点；其次，应不断提高企业财务人员的文化层次及综合素质，选拔具有相关工作经验的财务人员，或者对已有的财务人员进行必要的培训，以提高他们的专业技能及综合素质；最后，资金管理仅仅是财务部门的工作，还应涉及采购、销售、生产等各个部门，贯穿企业整个业务流程，这就需要企业的管理者必须具备资金管理意识，协调各部门相互协作，在资金的投放上要具备事前有考查、事中有监督、事后有评价的资金管理理念，确保资金的有效运行，督促企业持续经营。

2.结合企业自身情况制定切实可行的资金管理制度

中小民营企业要想长期发展，必须制定适用、合规、合法的资金管理制度，企业的安全有效运行，必须依靠科学、适用的资金管理制度。

首先，根据中小民营企业自身的实际情况，制定科学、适用、完善的资金预算制度、资金控制制度以及资金运用分析及评价制度。各项资金管理制度是企业资金得以安全运行的重要保障，因此应建立健全不相容职务相分离和授权审批制度，完善会计信息系统，加强内部监督管理以及评价。

其次，编制科学、适用的资金预算可以有效规避财务风险，促进企业财务、生产、销售、经营各部之间的有效合作，是促进企业筹集资金、运用资金，保障资金安全、蓬勃发展的重要手段。

3.拓宽融资渠道，增加资金流

投资者投入资金和向银行等金融机构借入资金，是中小民营企业资金的来源方式，另外还可以利用商业信用资金等多方面融资渠道筹集资金。首先，中小民营企业要科学、合理、适用地做好其所需的资金预算，确定资金需求量的大小，熟悉各种融资渠道的具体要求及相应特点，再根据企业的实际具体情况，确定与之匹配的融资方式。如从外部融资渠道这种方式来看，希望从银行等金融机构取得贷款，企业需要从内部加强控制管理，提高自身管理水平能力、积累资信信用等级、提高盈利能力，使企业的各项财务指标符合银行等金融机构融资需要。外部融资也可以通过招商引资，寻求志同道合的战略投资企业，如跟比自己企业规模大、实力强的大型企业进行项目合作，以逐步积累企业信用。

4.加强全面预算管理体系建设，科学编制资金预算

编制科学、适宜的年度资金预算，并按月分解至各部门，能有效提高企业规避财务风险的能力，引导企业的经营活动在可控范围内做到有序经营，促进企业财务、经营、销售、采购等各部门之间有效合作。另外，保持充足的资金流，是促进企业合理筹集、运用资金，保障企业财务安全，健康发展的重要手段。

四、结语

对广大中小民营企业来说，在社会主义市场经济中占有一席之地，并拥有发言权是企业发展的目标及方向，实现企业发展目标离不开各项管理制度，而资金管理制度是企业管理制度中的重要内容之一，对企业的发展具有重大影响力的是资金的高效安全运行。作为中小民营企业投资者与管理者，明确资金管理的重要性，选拔并聘用文化层次及综合素质较高的管理团队，建立健全各项管理制度，采取科学有效的管理制度及方法，有效管控企业的财务风险，为中小民营企业的健康成长保驾护航。