吴芳芳

摘 要：目前国内经济发展速度逐渐加快，在此形势下，内控机制是否完善决定着国有企业的实际管理水平，同时，通过内控管理还能对现代化企业进行有效治理。如今国家经济已经与世界接轨，市场竞争变得更加激烈，督促国有企业做好内控管理工作，可以使国有企业资产得到安全保护，还能预防各种经济风险的发生。本文通过探究国有企业目前的内控管理工作发展情况，对其中存在的一些问题进行细致分析，并提出几点指导性建议，以供国有企业相关人士作参考。

关键词：国有企业  内控管理  管理方法

中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）8（b）--02

在国民经济迅速发展的浪潮中，国企的地位越来越重要，国企想要持续发展，必须对内控管理工作加强重视。构建健全的内控管理机制，国企当中的会计信息将会变得更加真实，这样会计信息将会具有更高的可信度，从而国企管理工作者在开展管理工作时将会有可靠的数据依据。由此可知，国企内控管理工作的实施情况，对国企的发展起着决定性作用。反之，假如国企制定的内控管理体系不够健全，国企实际发展情况有可能会发生扭曲，从而影响企业的发展。从目前情况观察，有些国企不具备良好的发展质量以及较高的盈利能力，这主要是因为国企内控管理制度健全程度不够。对此，本文针对国企开展的内控管理工作，作了几点思考。

1 存在国企内控工作中的问题

1.1 信息以及数据无法将企业实际运营情况充分反映出来

要使制定的内控体制科学合理，必须全面对信息进行公开处理，管理工作者只有掌握真实的信息，才能明确企业整体发展情况，并明确所有工作环节以及所有部门的实际运转状况。除此之外，企业领导如果想要做出正确的决策，信息的可靠性极其重要，假如信息不具备较强的真实性，企业决策很可能会失误，企业的实际运营发展将会受到严重影响[1]。目前部分国企内部所有部门间是一种单向信息流动形式，而且信息还不具备时效性，大多数信息是不可逆的，此种情况下，企业管理工作者根本无法真实地掌握企业运行情况，对于企业决策的制定非常不利。

1.2 会计信息不具备较强的真实性

近些年，部分国企中管理问题层出不穷，其中比较严重的一个问题即会计信息不实，探究其原因，主要是会计工作者没有根据有关程序开展会计工作。如，在对会计凭证进行填制的时候，不具备原始凭证;部分国企内控管理比较松散，而且监督力度较弱，致使有些会计工作者对会计数据进行随意改动，人为的制造会计事实，上述问题经常会出现在国企内控管理工作中[2]。

1.3 违法乱纪的情况时有发生

部分国企中的工作人员经常会发生违法乱纪的情况。此问题出现的原因是国企过于行政化。国企领导者具有职称以及级别，而国企工作者是在体制中完成工作。除此之外，国企内部不具备完善的监督机制，这样违法违纪情况将会变得非常严重。本文明确指出一部分国企内部监督机制还是较为完善的，这是一种很难得的情况。可是有些情况令人非常遗憾，如规章制度就如同一纸空文，假如不能严格按照规章制度完成每项工作，只能说明制度的约束力较弱。

1.4 未对成本进行有效控制

成本失控，存在亏损严重的情况，此问题部分国有企业都有发生。有些企业想要将上级交代给自己经营指标有效完成，因为没有完善的经济管理制度，这样上级指示就无法完成[3]。针对此，部分国企并没有制定合理方法控制成本，而是运用人们都比较熟悉的方法，如虚增资产方法、白条入库方法等。这样从账面上看企业是盈利的，可现实却是亏损的。因为此种问题的存在，使企业流失了大量的资产，并使企业处于危险当中。

2 分析国企内控工作中出现问题的原因

2.1 内控制度不完善

现在部分国企中存在一个比较严重的问题就是内控制度不够完善，虽然有些国企制定了较为健全的内控制度，也只是走走形式，没有将其有效落实。国企当中缺少健全以及统一的内控制度，这样管理工作者将不能明确内控管理对于国企发展的重要，同时此问题的出现，使企业员工也不愿意开展内控管理工作。所以，想要使国企能够健康运行，一定要重视内控体制的构建，并对内部执行力度进行强化处理。

2.2 管理者不具备较高的综合素质

现在致使国企出现一系列问题的原因是管理工作者不具备较高的综合素质。本文通过探究，总结出以下几种国企管理工作者素质不高的表现。其一，有些国企管理工作者具有较严重的官位思想。对管理者存在的官位思想进行分析，会发现是因为国企行政化以及各级管理者级别不相同引起的[4]。其二，国企管理工作人员不具备较高的管理水平。通过探究国企管理工作者的背景，很多管理工作者都是官员出身，还有部分管理工作者不具备管理经验，这样管理工作将无法有效实施。其三，国企管理工作者不具备较高的风险意识。引发此问题的原因，主要是因为大部分国企在市场上占据垄断位置，不需要面对市场竞争。

3 强化国企内控工作的方法

3.1 对内控环境进行优化

通常情况，国企内控环境会受到众多因素所影响，如组织结构、管理哲学、管控目标、激励体系、价值观念等，从长远角度进行分析，上述因素决定着国企未来的发展情况，可是不能在极短的时间内改变这些因素。想要使国企内控水平得以有效提升，优化国企内控环境势在必行。革新产权制度，使科学管理、明确产权、政企分开、落实责任等现代化管理局面得以实现;应该明确内控目标，指明内控工作的负责人，确定开展内控工作的原因，运用科学方法对国企内控结构进行构建，合理统筹普通职工、股东、管理工作人员以及经营者的实际发展目标[5]。同时，还应该制定科学的内控方案，并对畅通人事制度进行运用，优化与完善国企内控理念以及方式，进而使國企和谐发展。

3.2 对风险进行科学性评估

国企想要顺利开展内控工作，并获得良好的内控管理效果，必须重视风险评估环节，坚持成本和效益相结合的原则，运用科学的方法评估哪些要素会对内控目标的实现造成影响，然后及时对其进行管控，从而使国企内控管理的初衷得以有效实现。此外，国企在开展内控工作时，应该从工作目标入手，明确内控工作中哪些控制点最关键，最后，对这些关键点进行风险评估，这样就能够明确国企存在的内控管理风险，并制定科学的管理方案，使内控管理风险得到有效控制。

3.3 对内控举措进行科学地设计

国企在开展内控管理工作时，必须做好人员控制工作，建立信息控制系統，进而使内控管理变得更加准确和高效。第一，针对人员控制，必须分离职责，特别是交易事项，对于不相容的职务，一定要划分好界限，并运用科学的方法对各岗位的责任权限进行划分，致使企业内部的所有员工、所有岗位能够在相互监督和制衡的状态下，完成自己的本职工作。第二，国企还应该公布职工的具体工作流程图，此流程图中主要包括每名工作人员需要负责哪项工作，这些工作需要在什么时间完成，工作做到哪种程度算合格等，尽可能标准地实现每一步管理[6]。第三，国企应对资金使用情况进行详细记录，进而使资金的使用更加安全。第四，企业应建立奖惩制度以及激励制度，促使企业职工主动参与内控管理，将个人的主观能动性充分发挥出来。第五，国企在开展内控管理工作时，还应该对信息化以及现代化的管理方法进行运用，合理使用凭证控制方法、权限控制方法等，明确所有岗位的密钥和权限，使越权行为不再发生，减少经济损失，进而使国企规范得以高效运行。

3.4 严格监督国企内控工作

国企平日工作时一定要严抓监督工作以及内控管理工作，实时对内控效果进行监督评审，在制定考核管理人员工作情况内容时，可以适当的增加一些内控内容，进而使国企管理者思想上对内控工作加强重视。与此同时，国企还应该制定详细的审计管理制度，定期或不定期的审计国企的内控系统，并把其当作重点工作任务，认真完成。通过此种方式，国企能够及时发现内控工作中存在的问题，并运用科学的方法将此问题有效解决，进而使企业预期控制目标得以快速实现。除此之外，通过内控环境的构建，国企内控水平将会得到有效提升。

3.5 对国企内控制度进行优化

众多国企已经构建了较为完善的内控制度，尽可能做到有章可循以及有法可依。实际上内控制度属于动态的一种行为，国企在发展的过程中一定会受到客观以及主观等因素的影响。此形势下，企业如果想要将内控工作具有的积极作用发挥出来，国企一定要对内控制度进行优化，并构建完善的内控管理模式，只有这样内控工作才能按照国企发展需求高效展开[7]。与此同时，当内控制度完善以后，国企应该从标准化管理方面入手，关注重点项目，积极建设项目风险内控制度，从而使国企在此种制度的制约下稳定发展。

4 结语

总之，在市场经济快速发展的时代下，国企是否能够优化和顺利实施内控管理机制，决定着国企是否能够长远发展，构建健全的内控制度，能够使国企规范以及科学地发展。优化与健全国企内控机制，这项工作不但极其复杂，而且还需要做好长期战斗的准备。此外，国企如果想要突破以及求发展，必须严抓内控管理工作，改善内控环境，革新管理方法，在不断优化内控机制的基础上，使国企的竞争力不断提升，从而使国企稳定发展。

参考文献

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袁青.齐抓共管防风险多措并举强内控 ——浅析如何做好财务内控管理[J].交通财会，2020（05）.

孙潇鹏.国企加强内控管理与财务风险防范的措施探讨[J].中国乡镇企业会计，2020（06）.

鲁立.上市公司商誉减值管理之内控管理现状与改进建议[J].中国注册会计师，2020（03）.

张娟.中小企业财务内控管理问题与对策分析[J].中国商论，2020（02）.

刘玲.关于加强企业内控管理的措施思考[J].中国市场，2020（07）.

王晓丽.制造企业内控管理中的关键环节探讨[J].市场观察，2020（04）.