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探讨构建水电企业全面预算管理体系的思路

2020-12-15马寅

经营者 2020年21期
关键词:体系构建全面预算管理新形势

马寅

摘 要 在社会全面协调可持续发展理念的推动下,传统能源结构变化较大,水电能源消耗也不断增多,成为影响新时期能源安全的一个重要方面。对于水电企业而言,市场环境下影响改革发展的因素是非常多的,其中全面预算管理是一个关键支撑,也是水电企业加快自身现代化发展变革的关键因素。本文重点对全面预算管理的基本内容进行剖析,明确其主要特点以及实际作用,并介绍水电企业全面预算管理体系构建当中的问题,进而对如何更好地构建全面预算管理体系进行探索。

关键词 新形势 水电企业 全面预算管理 体系构建

在新的发展形势下,清洁能源生产的重要性得到充分体现,水电企业在清洁能源的生产中发挥着重要作用。对于水电企业而言,必须注重提升内部管控水平,而全面预算管理就是一个基础性的手段,能够对企业自身的资源进行合理的配置,从而最大限度地提升企业对风险问题的防控能力,这也是确保水电企业科学高效运转的关键点。全面预算管理具有非常强的系统性,包含的专业内容也较为复杂,对于当前的水电企业而言,在具体落实上还存在不少问题。预算编制不够科学、预算执行力有待提高等,都是制约水电企业内部控制水平快速提升的硬伤,因此必须对企业全面预算管理体系进行完善,从而更好地满足企业改革发展的基本需要。

一、全面预算管理的基本特点及作用

水电企业在全面预算管理方面,主要围绕内部管理工作展开,以预算的方式切入,对水电企业不同机构、不同部分的财务资源及其他内容进行全面评估,从而深挖其中的问题并实现合理控制,以此作为综合性资源分配的基本指导依据,这样可以显著提高水电企业在新形势下的生产经营管理水平,对水电企业既定发展目标的实现具有重要意义[1]。对于水电企业而言,全面预算是一种非常重要的管控方式,其表现出的较为明显的特色,可从以下方面进行把握。首先,全面性。管理工作涉及水电企业生产经营的每一个环节,主要体现在日常业务开展、财务运行、融投资等基本管理活动。其次,全员性。依托全面预算管理,能够对企业各个机构的职责进行细化完善,而且还可以充分调动不同层面的参与积极性。再次,全程性。落实全面预算管理,需要对企业的实际运行情况进行分析研究,这涵盖了对企业生产经营指标及不同生产经营行为的有效把握。最后,目标性。全面预算管理,有非常明确的目标指导,具体以最终利润、资产架构等内容呈现出来。除此之外,全面预算管理还具有明显的战略性,其不能单独实施,需要与水电企业自身的改革发展战略目标结合起来,从而体现出自身的战略导向性。从内容体系组成上看,全面预算管理主要由三个方面的内容组成,包括经营预算、财务预算及资本支出预算。所谓的经营预算,重点围绕企业生产建设能力展开,对水电生产、人工等成本开支进行直接确定;财务预算,重点对企业现金收支、财务安全等情况进行反映,涉及现金预算、资产负债表等;资本支出预算,主要是指企业的资本投资性预算,其中固定资产与无形资产占绝大部分。

二、全面预算管理对水电企业的重要性

在当前水电企业快速发展的进程中,全面预算管理发挥着关键性作用,对水电企业既定发展战略目标的落实具有重要影响。全面预算的基本作用可从以下方面进行归纳。首先,能够帮助企业更好地进行战略管理,全面预算的系统性特点,可以帮助企业对自身生产经营、日常管理等进行全面管控,从而形成宏观与微观融合的支撑措施[2]。其次,依托全面预算管理,可以实现绩效管理的不断改进,并且可以给绩效考核管理工作提供相应的指导和帮助,从而确保绩效考核管理更加客观、科学与规范。最后,能够对企业内部资源进行优化配置,全面预算可以对企业资源进行统筹集中管理,将企业原有的资源潜力充分释放出来,对活跃企业生产经营空间,提高经济收益都有重要意义。

三、水电企业全面預算管理中存在的问题

调查发现,90%以上的水电企业在全面预算管理当中存在以下问题。组织管理及目标具体制定的合理性不够,有的企业没有形成专门的全面预算管理机制,相关的工作人员也具有一定的兼职性、临时性。而且在目标制定上,“短视”是一个通病,没有从战略层面进行分解,更多地考虑到财务指标,对于非财务指标的重视程度不够;全面预算编制不够优化,基于企业情况的复杂性,全面预算的落实存在各种问题,而这些问题与预算编制的合理性不够有直接关系。企业在预算编制的过程中,没有综合考虑预算项目的不同,同时预算编制方法也存在“一刀切”的现象。全面预算的实际执行及考核力度还不够,没有明确相应的责任划分,相关的考核机制也不够完善。

四、新形势下改进水电企业全面预算管理的基本策略

(一)对全面预算管理基本体系进行有效设置

对于水电企业全面预算管理体系来说,预算管理组织体系的设计至关重要。首先,应当成立专门的全面预算管理委员会,综合考虑企业的基本规模、生产能力等,并对企业年度预算等计划进行精准审查,同时还需要监督检查相关的预算事项,对于内部预算要给予足够重视,落实好编制、审核等基本工作,动态性把握全面预算管理的基本内容。其次,在推进全面预算管理上,要加强企业内部不同部门之间的沟通,推动全面预算管理职责的落实,减少推诿扯皮现象的发生。最后,在推进全面预算管理的过程中,要注重与信息化管理相结合,并与企业内部财务管理信息化系统实现深层次的融合,通过计算机软件对全面预算管理情况进行更好的把握,这对全面预算管理质量水平的提升具有重要作用。

(二)突出全面预算管理核心体系的设计应用

对全面预算进行编制并执行,这是基础也是关键所在。在推进新时期水电企业全面预算管理体系构建的过程中,对预算的编制及执行必须给予足够重视。首先,需要对预算目标进行分解,突出企业战略目标及规划的指导,将总目标与不同机构职能相结合。在预算编制上,经营预算重点围绕管理费用、专项费用等展开;在预算编制方法上,主要确定销售收入,以滚动预算的方法进行经营费用预算编制。对于水电企业而言,推进预算编制时,应当综合考虑企业的资本支出情况,形成更加完善的投资分析统计,经过全面审核后,形成资本预算方案。在推进财务预算编制时,突出财务预算编制的位置,从而更加精细化地把握企业基准财务报表。在执行全面预算时,应当将企业的日常经营管理情况纳入其中,从而形成更加完善的预算反馈机制,注重对预算产生差异的项目进行深入分析与科学研究,从而针对性地解决问题。对预算的调整应当谨慎进行,对需要较大范围调整优化的内容,应当由全面预算管理委员会进行审核并出台具体的方案,强化对调整内容的动态监管。基于全面预算管理对水电企业的重要性,对全面预算管理给予足够重视,突出对内部控制管理的要求,将更多精力用到内部资金收付等环节的管理上,以预警管理的方式实现对关键预算指标的管控,这样才能确保全面预算管理目标落到实处[3]。

(三)形成更加完善的全面预算管理激励机制

对于全面预算管理而言,能否落到实处是关键所在。对于水电企业而言,必须形成科学的激励体系,这可以从以下方面切入。首先,建立起科学的预算指标体系,涵盖企业所有业务活动,突出财务管理、客户满意度等绩效指标内容,依托绩效情况对企业全面预算执行情况进行有效反馈与评判。其次,全面绩效落实情况应当与绩效奖励结合起来,突出与绩效管理、薪酬工资的联系,并且明确绩效管理的责任,这样可以让企业上下对全面预算管理的落实更加主动,从而保证全面预算管理落实到位。

五、结语

本文主要立足水电企业,对全面预算管理的特点、作用、重要性进行分析,明确了当前全面预算管理中的问题,进而对如何更好地提升全面预算管理水平进行了探索,这对于加快新时期水电企业的全面协调发展具有重要意义。

(作者单位为华能澜沧江水电股份有限公司)

参考文献

[1] 徐治.浅谈战略角度下企业全面预算管理体系构建[J].现代经济信息,2018(12):16.

[2] 刘文金,王彦.现代企业预算管理的困境及对策探讨[J].中国管理信息化,2019(05):137.

[3] 李明杰.全面预算管理在企业财务管理中的运用[J].产业与科技论坛,2016,15(10):224.

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