企业财务内控管理问题与对策

2020-11-27吴肖霞

活力 2020年19期

吴肖霞

（浙江省宁波市永泰运化工物流股份有限公司，宁波 315100）

引言

市场环境下，为了能够健康发展，企业需要提高内部管理水平。而基于内部控制视角下的企业财务管理优化也就成为时代发展的必然趋势，只有做好这一项工作才能够真正有效提高企业财务管理质量，让企业整个内部管理工作得到提升。就目前来看，企业财务内控管理依然存在着一些问题，促使财务内控管理作用无法充分发挥出来，为了能够有效改善这一现象，真正提高企业财务管理水平，让企业得以健康可持续发展，本文就内控视角下企业财务管理优化措施进行了如下探讨。

现阶段，企业财务内控管理制度存在着许多问题，内部控制制度不健全，而且缺乏实用性，在企业经营活动中未能有效地发挥其制约和监督作用。具体问题如下：

（一）企业财务内控管理制度不完善

目前，很多企业没有或者不是根据自身情况制定财务内控制度，导致企业没有规范的工作制度，对员工的约束力不足，企业的工作大多也是由管理者自身的工作经验来判断的，使企业在运作和管理上存在一定的风险，增加了财务部门工作的难度。

（二）管理者的管理水平不高

企业的财务管理制度不仅需要建立，还需要有效地执行下去，这就要求管理者和员工之间相互配合，共同努力。目前，很多企业的管理人员过于重视企业的生产经营，对财务内控管理不够重视，了解不足，还有很多管理者是由企业员工晋升上来的，管理理念较为落后。

（三）财务风险管控能力不足

目前，一些企业忽视财务风险管控，或者是财务风险管控能力不足，容易引发财务风险，给企业造成巨大损失。这里所说的财务风险是指广义的财务风险，包括各种与财务相关的活动不当而导致企业预期收益发生波动的可能性。例如，一些企业没有经常对员工进行风险管理能力的培训，导致相关人员专业素养不高，在理财过程中给企业造成一定的损失。再如，信息不完善导致评估人员无法对风险进行有效的评估，风险评估标准不统一导致评估出现差异和错误等。

一、强化企业财务内控管理意识

内控视角下企业财务管理要想进行有效优化，关键是要先意识到这一项工作的重要性，进而强化企业财务内控管理意识。首先，企业内部员工要树立起良好的内控管理意识，在工作中真正意识到这一项工作的价值。对于企业提出来的财务内控培训工作以及考核工作要加强重视，对于财务内控管理制度具体内容也需要进行明确，同时还需要对企业内部员工加强教育，让其能够形成良好的职业道德与行为规范，为企业财务内控管理提供良好的环境氛围与保障。其次，对各员工岗位职责与义务进行明确划分，真正实现财务内控管理目标的细化，充分发挥出全体员工工作积极性与自主性，以此来更好地优化企业财务内控管理目标。

二、健全企业财务内控管理制度体系

企业想要健康发展，财务管理制度体系尤为重要。所以内控视角下的企业财务管理优化，还需要对财务内控管理制度体系进行健全。对于这一点，一方面需要组建专门的财务内控管理团队，让其专门负责这一项工作，在构建团队之后需要对内控建设方案以及实施目标进行明确，这样就能有效优化整个财务内控管理的科学设计，让企业全体成员都能够对内控制度体系、操作流程形成良好的把握。此外，还需要对财务内控建设方案进行优化，做好财务内控管理与总结，这样才能进一步实现内控视角下企业财务管理优化。另一方面，还需要对相关政策制度及时完善，做好制度审查以及评估，这样才能确保制度的完整性以及科学性，有效避免出现制度的空白区，同时还需要制定出完善的预算管理制度体系，对企业财务预算编制、执行、调整以及考核进行完善。另外，还需要构建出完善的《现金管理制度》《资产管理制度》《应收账款管理制度》等相关制度体系，结合企业各项制度工作来制定细化的制度内容，这样企业的财务管理制度内容自然也就会十分的适用且极具可行性，进一步促进企业财务管理制度得以优化。

三、展开科学且合理的全面财务预算

内控视角下的企业财务管理优化还可以充分利用全面财务预算工具来实现，加强全面财务预算管理力度，从前瞻性、全局性等视角来有效展开全面财务预算，这样就能真正促使企业的财务预算管理工作保持良好的合理性以及完整性，让财务发展目标能够与企业发展战略保持一致，进而真正有效实现资金利用最大化。针对这一点，首先在财务管理实施之前，需要构建出科学且合理的全面财务预算管理组织，以此来为工作的实施提供保障。在这一过程中，可以由企业董事会以及高管作为领导组织，同时负责预算总目标的制定、项目审批以及相关财务考核。另外，财务部门在这一过程中则需要做好合理的审核、编制以及调整，从而有效实现预算管理。其次，还需要编制出科学且合理的财务预算，在编制的时候结合企业实际情况来进行合理的财务预算，就企业经营信息、财务信息来拟定出恰当的财务预算目标，以此来作为最终的财务预算方案，在这一过程中需要注意，预算编制需要与企业战略目标一致，最好是以企业战略目标作为导向与引领，因为若能做到这一点才能真正让企业得到长期的健康发展。最后，还需要做好全面预算的事中控制，结合全面预算相关流程以及程序来进行具体的财务管理优化，这样整个操作过程自然也能变得更加合理，从而有效提高预算执行的合理性与科学性。

四、做好企业财务风险应对与预防

内控视角下的企业财务管理优化措施除了上述几点之外，还需要做好企业财务风险应对以及预防。在这一过程中，财务管理人员在工作的时候可以基于COSO 内部控制利率这一角度来进行优化，具体而言，可以先在工作过程中成立专门的财务风险管理部门，这一部门的主要任务是对财务风险进行控制与管理，同时还需要设定出统一的财务风险控制目标，对于财务风险展开全面评估，对所有涉及的环节进行全面分析与风险评估，真正将一系列风险控制在可控范围之内。首先，需要加强对授权审批的控制，对于子公司贷款担保需要做好事前控制。其次，还需要加强对资金的集中控制与管理，这样才能实现资金的合理使用以及分配，避免出现资金使用与调拨的风险。另外，对于企业资金使用情况最好是结合发展实际制定出具体的使用计划，尤其是对于一些大额资金的使用，这样才能有效保障资金收支平衡。最后，做好财务风险预警，构建出相应的风险预警指标体系，这样才能有效控制财务失控行为，从而有效实现企业财务管理的优化。