鲍玉华

摘 要：信息时代的到来让国企资金管理的困难不断加剧。因此优化资金管理，降低融资成本和规避资金风险，是当前国企资金管理的保护屏障。本文从国企资金管理实际情况入手，就资金管理现存问题进行分析，并提出针对性的建议，望对国企资金管理工作有所帮助。

关键词：国由企业;资金管理;思考

一、国有企业资金管理的现状

（一）管理层意识不足

资金管理犹如国企的血液，只有健康循环，企业才能良性运转获得生机。而目前大多数国企是从计划经济当中产生的，其延续着不成熟的管理理念，落后的管理手段，让当下资金管理工作成了形式主义。再加上管理层的意识不足，不去深入研究资金管理的模式和现代化环境的适应度，所以导致企业资金使用的安全性、效率都不是很高，这严重制约了国企的进步。

（二）资金管理难度大

政府投资和控制的国企，其起步资金本是来自财政。大多数情况下的资本金，在企业运转过程中会以走形式的方式回到财政调拨，这样企业资金短缺，项目建设受到影响。停滞的工程建设想要得到财政拨款，要走复杂的审批程序，造成项目资金滞后，影响资金的使用效率。

（三）缺乏科学的投资机制

大型国企的政绩目标大于国企业本身的战略目标，企业盲目追求大投资、大项目，缺少前期调研和风险评估，也没有完善的预警机制，很容易形成无效投资。无效投资是资金浪费和资源浪费的根源，也是国企风险增加，财产流失的重要问题。

二、国企资金管理存在的主要问题

（一）管理制度不完善

国企的资金管理，没有完善的制度保障。实际工作中，管理者不重视资金价值，不做事前计划，随意使用资金，形成资金使用滞后或者闲置的情况。并且，多数国企改革成了集团公司，对下属公司的资金管理缺乏统筹和监督，导致资金使用和安全漏洞百出，这对国企资金整合、集中决策以及战略目标的实现非常不利。

（二）管理效率低

国企涉及的业务领域繁杂，投资决策的自主性要求也高。但目前资金管理制度不完善，企业整体资金情况无法被管理者准确掌握，尤其是在一些子公司，因为决策机制的缺乏，财务、金融等高素质复合型人才的缺位，项目投资的回报率差强人意，资金使用率大大降低。此外，集团化国企的资分散于子公司之间，子公司资金不足以进行融资，会产生巨大成本。子公司资金富裕会形成闲置浪费。所以资金集中管理，统筹调配，才是国企资金平衡和利益发展的关键。

（三）资金预算管理缺乏

预算管理的缺乏，让国企资金计划的实施呈现出随意化的趋势，比如专项资金的使用用途被改变，投资范围扩发，支付项目、额度等等与实际项目计划相背离的情况常常发生[2]。且国企的预算执行，侧重经营目标，而忽略资金规划。事前缺乏严格的资金预算计划，年终没有资金预算的考核，这让项目运行进度延缓，经营目标难以实现。

（四）资金安全管理不到位

管理层不重视资金管理，内控制度不完善，职责分工不明确以及监督力度的缺乏，都给资金管理安全工造成的影响，尤其是大型的国企，面临着资金安全危险更大。集团化大型国企，缺乏对子公司内审监督：比如银行账户开设多，不相容职务不分离，追踪账款不及时，审批权限不严格以及网银安全问题等等，都是国企资金威胁的重要体现，也是国家利益损害的重要方面。

三、国企加强资金管理的重要措施

（一）完善资金管理制度

首先，资金管理制度是保证国企资金高速运转的重要基础。国企要从现有资金管理制度的实际出发，完善其中不科学、不规范的细节，从管理规章到资金核算等等方面，逐个突破，完成国企资金管理制度内容，从而满足国企当下发展的现实需求。其次，国企资金管理制度要和内控制度结合展开，在实际工作中，以不相容职务分离为原则，明确资金管理的职责和分工，明确授权审批的流程，贯彻落实和重大事项有关的集体联签责任制度，从而将企业资金管理的职责具体到每个人身上，与此同时，按照资金管理职责工作落实情况建设完善的奖惩制度，并将奖惩情况纳入个人的年终考核当中，进一步增强员工的职责意识。

（二）建立投资决策机制

首先，投资决策机制建立，需要国企在明确自身定位的基础上，为企业制定合理、长期的战略目标，这样企业投资方向变得明确，资金才会被用在关键点上。资金使用效率和准确率提升，企业资金损失减少，经营成本降低，经营的经济效益和社会效益都会实现，所以，方向明确是投资决策机制建立，资金科学使用的重要前提。其次，企业投资前期，项目调研、项目论证以及项目的风险评估都要一一做到位，这些都要集合各路专家进行科学讨论和研究才能形成方案。不能仅凭个人意志，独断决策工程实施，避免投资决策失误带来的资金损失。再次，要从激励和问责方面制定相关规章，以科学的方式提高资金管理的人员责任感，以积极的方式促进资金管理人员工作的严谨性。最后，做好项目监督。国企的项目工程基本都和政府项目相关，担负着国计民生的安全责任，所以其项目工程的质量建设，质量监督，需要有专人、动态的监管。国企采用跟踪模式，动态监督，及时发现项目中资金管理存在的问题，比如现金和负债等等问题，都要做好预先的风险防范，以免突发情况出现，从而应对不利，造成资金安全问题。

（三）统筹、集中资金管理模式

国企，尤其是大型集团化的，要实行集中、统一的资金管理模式，在将资金内部的分散资金充分集中起来利用，才能满足总部调配、管理的需求。集中式的资金管理皆可以让总部及时掌握资金的流向，又可以让管理层实时的监管资金的使用情况，这不仅可以减少资金的内部积压、缺余，还能够盘活闲置的资金，加速资金在企业内部的良好循环，避免企业银行贷款的增加，还能够提高企业的资金利用率，从而有效节约融资成本。

（四）强化资金预算管理体系

资金预算管理体系的强化是国企资金管理的重点。在实际工作中，国企依据自身发展特点，建立预算管理制度，确定资金预算管理的范围、流程等等，并且根据实际需求，制定资金使用计划。计划由企业管理层联合审批，在重大项目资金或者额度较大资金的支出上，国企的审批程序要非常严格遵守三重一大的原则，且要以动态监督和跟踪管理的方式控制资金的使用，保证资金使用合理。此外，国企的资金预算应该以企业的经营目标预算是相符的，要制定科学合理的指标，并将指标和企业经营实际做对比，增强预算的可执行性。另外，对超预算的开支要及时查明其中的原因，并采取相应的对策。一旦预算指标确定，便不可随意更改，如需调整，这样按照调整的方案和数据，严格审批之后，才能及时修订，这样可以表面资金预算的形式化。不仅如此，年终考核，需要资金预算管理的参与，针对资金预算管理的执行情况，企业公平、公正、公开的评定。出现部门资金预算不科学，资金使用率低，资金预算执行随意化的情况，将具体责任落实到个人，实施科学的奖惩，这样资金预算管理的理念深入员工内心，员工积极性才会调动起来，企業预算管理的执行力度才会提升。

（五）加强资金安全管理

国企资金安全管理需要做好日常监督，规范资金使用的执行力度，控制审批手续的严格性等等，还需要做好银行账户管理，避免多头账户开设情况的产生。其次，利用计算机监控手段，完善资金管理风险预警，保证网银支付安全。最后，加强内部审计，完善内审机构和制度，并提高审计人员素质，做好日常和专项审计监督，对项目，尤其是大额项目的融资、资金流向等情况进行全方位跟踪，保证国企资金的安全使用。

四、结束语

新经济环境下的国企改革，资金管理贯穿了企业运行的各个环节，如何正确管理和安全使用资金是国企运行的重点。因此，国企应分析实际，针对问题，以安全、效益等原则为基础，从资金意识、管理思想、内控制度、风险评估以及预警等方面深入探究，让信息化的资金管理系统和安全资金管理屏障为企业资金管理保驾护航，从而实现国企资金有效利用，企业长远发展的宏伟目标。

参考文献：

[1]周大峰.关于加强国有企业资金管理的一些思考[J].中国国际财经：中英文，2017（19）：139.

[2]王文池.关于当前国有企业资金管理的几点思考[J].交通财会（8期）：30-31.

[3]王磊.关于完善国有企业集团资金管理的一些思考[J].现代国企研究，2017，No.124（22）：9.