黄晓容

摘要：近些年里，企业的税务管理问题备受关注，其直接影响着企业的运营效率与经济效益。因此，加强对企业税务风险的管控变得尤为重要。在本文中，我们主要就新形势下企业税务风险的基本内容、税务管理现状以及风险管控措施进行了探究，旨在为后续的税务风险管控提供建设性的意见。

关键词：企业 税务管理 风险 防控

一般来讲，税务风险主要发生于企业纳税过程中，且产生税务风险的原因比较多，如，企业未依法纳税，且纳税理念相对单薄，再加之发现风险后缺乏切实可行的处理办法等等，均会滋生税务风险。对此，企业应不断增强自身的纳税意识，及时优化与完善税务风险管理机制，充分利用新形势下的信息技术手段，以提高税务风险的管理效率，做好税务风险预警工作，从而推动企业健康而可持续的发展。

一、企业税务风险的基本定义

税务风险主要是指在国家税收政策下，企业的涉税行为与国家法律法规的具体要求不相符，致使纳税不够规范，会为企业带来诸多的经济损失[1]。具体来讲，主要表现为：其一，企业一旦发生涉税违法行为，会对企业经营、信誉与财务等的正常运行产生很大的影响;其二，企业未对最新的税务政策予以分析，不能科学而合理的使用优惠政策，势必会增加企业的纳税税额。一般来讲，税务风险造成的损失有罚款、滞纳金等，还可能影响到企业的行业影响力与声誉。税务风险和企业管理存在着密切的联系，管理者应在制定战略目标时充分发挥自身的决策作用[2]。企业风险管理部门是企业对风险开展统一化评价与处理的部门，科学的风险管理技术能科学的控制税务风险，从而更为妥善的处理税务风险结果。通常来讲，风险管理与企业的其他管理存在交叉性，其是一种新兴的综合性管理方式。

二、企业产生税务管理现状分析

（一）诚信纳税理念相对缺乏

当前，由于一些企业的行业素养缺乏，且无视商业信用。企业相关工作人员不了解与学习税法方面的知识，甚至会对纳税问题予以排斥，且其自主学习税务知识的理念缺乏，就容易发生税务风险[3]。还有部分企业管理者为了获取较高的经济利益，不按照国家规范依法纳税，对于税务风险所产生的危害与损失缺乏足够的认知度。一些企业只有等到被税务机关查处时，才予以补救，为时已晚，也不能积极的配合税务机关开展稽查工作，导致企业的风险管理始终处于应急状态，是缺乏诚信纳税意识的重要表现。

（二）税务风险管理机制不健全

当前，部分企业的税务风险风管理体系还不是很完善，且内部结构不够清晰，对于企业税务风险的识别与规避能比较差。同时，由于企业的税务风险意识比较淡薄，在税务风险防控方面相对残缺，使得税务风险管理这一岗位也就失去了其本质的作用，等到税务风险来临时，会让税务管理始终处于被动的状态。此外，企业缺乏相关的税务风险管理的评价机制，未对税务管理工作开展相应的评价与考核，无法确保税务管理的科学性与正确性。尽管企业能够通过一定的税务分割线管理措施的具体实施结构来开展分析与评估，这样会使得税务风险管理能有所提高，但是，却没有规范而合理的税务管理效果的测评与绩效评价。如今，企业的税务风险管理理念相对陈旧，且管理力度不大，再加之管理人员的素质待提升，导致税务风险管理效率受到影响。

（三）内部税务审计制度不够完善

一般来讲，企业的会计部门主要是采取事后做账的方式，其对企业的经营活动了解不够，无法做到事前、事中的有效监控，通常是等到税务机关稽查时，才会对税务风险内部管理予以整顿，急忙的进行自查，但是却无法解决根本问题，导致税务前置管理存在着匮乏的情况。在处理会计活动时，会计人员必须要充分了解会计知识点，然而，其学习态度不认真，学习积极性不强，会严重影响会计知识点的学习效率。

三、新形势下企业税务风险管控的主要措施

（一）增强风险防控意识，树立全员纳税理念

税务风险防控不仅仅是企业财务部门的职责，而是整个企业的职责，其中包括各个部门，只有做好各部门的有效合作与协商，才能将税务风险管控工作落到实处，便于开展相关的税务分析，从而更好的缓解企业的税务压力。在企业内部，企业应注重对税收政策以及最新政策变化的宣传，还要对税收政策对企业经营活动所产生的影响進行宣传，以便做好税务风险的防范与应对，积极组织税务管理人员、财务人员学习最新的税收政策。伴随着我国经济的快速发展，税收政策也在不断的变化与更新，其变化频率在逐步加快。面对此种形势，财务人员应增强自身的职业敏感度，采取多种渠道收集税收政策的相关信息，在政策落地出台前弄懂、学懂。在必要情况下，可邀请专业的培训机构或者税务局的人员以授课形式来进行税收政策的宣讲活动，以增强全员的税务风险防控意识，从而将税务风险防控工作落实到企业的每个职工[4]。

（二）强化税务风险防控，打造完善的内控体系

对于企业税务风险管理工作人员，打造更为完善的内控体系是必然要求，是实现税务风险防控的重要保障。首先，税务风险内部评估机制是税务风险内部控制系统的重要基础。内控体系的不断完善，要求财务管理人员充分了解最新的财务政策与税收政策，以此为基础，充分结合企业的财务数据，以构建更为科学的税务风险评估机制。该机制构建的关键点在于通过对税务风险的控制与识别，以降低企业的涉税风险，其主要是以企业的发展目标为重要导向，将降低企业的涉税成本作为关键点，进而推动企业平稳而健康的发展。其次，应不断优化企业税务管理流程。税务风险滚空需要密切关注企业的业务细节，采取多元化管理模式，根据企业的业务要求、税务风险管控的基本要求来优化税务管理流程。而后，建立科学的责任机制，需要将税务风险管控的责任落实到相关责任人，这样一旦发生税务风险，能及时找到负责人。最后，构建税务信息化系统。为提高税务风险管理水平，需要构建更加完善的税务信息化系统，以便企业总部对企业的涉税情况进行全面的监控。另外，税务信息化系统的构建，便于各部门间信息的有效交换与互通，以达到无缝连接的效果，从而实现防控税务风险的目的。同时，信息化系统的建设，便于把税务风险管控渗透到企业绩效考核体系之中，要求绩效考核和薪资要相互挂钩，以达到增强财务管理人员税务风险防控意识的目的。

（三）优化内部税务审计机制

为避免发生税务风险问题，企业应摒弃以往事后做账的方法，要具有前瞻意识，实现税务的前置管理，构建更为完善的内部税务审计机制，定期开展自查活动，以求从根本上管控税务风险。借助内部税务审计机制来约束审计人员与财务管理人员的行为，规范工作人员所存在的不合理行为，能大大降低财务税收风险，以求为企业的健康发展保驾护航。

四、结束语

综上所述，税务风险管理是企业发展进程中的重要任务，其直接影响着企业的财务运行情况，也会对企业未来的发展产生影响。因此，企业应加强对税务风险的管理，制定科学的税务风险管控机制，增强人员的税务风险防控意识，以获得理想的税务风险防控效果，从而帮助企业更好的规避税务风险。

参考文献：

[1]方花歌.企业税务会计及税务风险管理研究[J].纳税，2020，14（05）：23.

[2]宫晓伟.企业税务会计及税务风险管理路径构建分析[J].财经界，2020（01）：238.

[3]林艺泉.房地产企业运营过程中的税务风险管控探讨[J].纳税，2019，13（36）：12.

[4]熊燕芳.关于中小企业税务风险成因与对策分析[J].纳税，2019，13（36）：18+21.

作者单位：中煤科工集团重庆研究院有限公司;本科，会计师