徐佳奇 王玮 李心如

摘要：近几十年来，寿险业快速发展中却忽略了风险管理与企业内部控制，使寿险业普遍存在财务业务数据不真实、账外支付手续费等许多违规情况，同时经常被保险监管部门给予惩罚，使我国寿险公司内部管理存在的很多问题逐渐显露出来，所以增强寿险公司内部控制建设非常重要。本文主要以太平洋寿险公司为例，分析了其营运资金管理的内部控制问题，同时提出了相应的解决措施。

关键词：太平洋寿险;营运资金;内部控制

一、太平洋寿险营运资金管理的内部控制现状分析

（一）保费收入高增长，业务发展有进步

太平洋寿险公司在2001年11月成立，同时在2007年12月25日在上海证交易所成功上市，2009年12月23日在香港联交所正式上市。同时，与一批专业、兼业代理机构建立了良好的业务合作关系。公司已建成贯通全国、联结全球的保险电子商务网站。在2005年，公司资产总额高达1200亿元，当年保费收入362亿元，实现利润4.69亿元。太平洋寿险公司长期以来都是采用的扁平化集中管理方式，实际上就是人力资源、公司财务、营运等进行统一管理，每个分支机构仅仅负责市场的开拓、公司运营等，权责分明、目标明确，如此一来可以大大的减少公司经营管理成本，提升工作效率，在一定程度上还可以有效的规避经营风险。最近几年，太平洋寿险公司抓住了良好的发展机遇，进入快速发展时期，下图为2015年至2018年太平洋壽险公司保费收入状况。最近几年，太平洋寿险公司的保费收入呈现出逐年递增的取值，其中保费收入主要是通过个险、中介代理以及团险三种方式获得。在2015年，太平洋寿险公司的保费收入为1085.89亿元，2016年，太平洋寿险公司的保费收入为1373.62亿元，与上一年对比增长了26.5%，2017年太平洋寿险公司的保费收入增长至1739.82亿元，增长率为21.61%，2018年太平洋寿险公司的保费收入为2024.14亿元，同比增长了15.3%。太平洋寿险公司经过多年的发展，已经和多家银行与信用社网点构建了良好的合作关系，通过互联网为更多的群众提供优质产品与服务。

（二）同业竞争处劣势，营运成本高增长

截止到2018年底，太平洋寿险公司的保费收入2024.14亿元，然而市场份额仅占7.67%，并且太平洋寿险公司和我国两大寿险公司进行对比还存在很大的差距。究其原因是因为，太平洋寿险公司的保费收入没有实现既定目标，主要是因为太平洋寿险公司缺乏营运资金内部控制的管理，由此可以看出当前太平洋寿险公司在发展过程中还存在的很多的不足与缺陷，在拓展业务的同时，缺乏对营运资金内部控制的管理，所以，本文主要对太平洋寿险公司营运资金内部控制的问题进行深入分析，从而加大对其内部控制管理力度，完善内部控制流程，有效的规避资金风险，实现预期的经营效果。

二、太平洋寿险公司营运资金管理内控存在的问题

（一）营运资金内控环境不完善

1.公司治理组织结构缺少深入的顶层设计

寿险公司在构建治理结构过程中，董事会起着重要的主导作用，但是大多数董事会成员的专业化程度不高，缺乏对保险经营管理知识的认知，在公司治理中不能有效的控制风险。就目前来看，许多公司在构建内部控制制度过程中重视业务层面的同时忽视了治理结构方面潜在的风险，企业顶层设计未对分公司内部控制进行高度重视，同时没有聘用专业人员，在日常营运资金管理中，监督力度不到位。

2.缺乏内控文化建设

企业文化在内部控制环境中起着举足轻重的作用，优秀的企业文化能够知道公司有效的开展营运资金管理工作。从太平洋寿险公司的营运资金内部控制方面来看，因为领导层主要是将业绩当作指导方向，依然采用“绩效第一”的观念建设内部控制文化，再加上缺乏对下属机构的监管，使太平洋寿险公司不能有效的执行营运资金管理的内部控制政策。从另一方面来看，太平洋寿险公司缺乏对保险代理人进行相关培训，因为保险代理人的文化水平存在较大差异，再加上公司缺乏专业人员对内部控制政策进行宣传，在一定程度上为大量资金管理带来安全隐患。与此同时，公司的人力资源管理依然采用传统的管理观念，大多数员工都处于被动状态，缺乏工作积极性，不能根据公司内部控制的要求开展工作，从而在一定程度上对公司营运资金内部控制工作的开展产生不利影响。

（二）绩效考评机制中忽视资金管理内控指标

1.工作内容较为单一

虽然太平洋寿险公司在资金管理办法中确定了各个机构需要设置资金管理岗位，但是依然没有针对资金管理岗位人员构建统一管理制度。由于公司财务资金管理工作人员的工作内容相对单一，同时工作内容比较繁琐，定期轮岗执行程度得分为2.1-2.4分，同时经过对财务工作人员进行访谈可以得知，太平洋寿险公司为了使保险业务能够顺利进行，缩减财务集中人员分配，导致许多人员都离开公司，同时在问卷调查中，普通员工仅对关于营运资金制度时不会受到所在机构业务压力影响的评分为1.2，虽然部门经理的得分为1.4，究其原因是因为公司的绩效考核比较重视业务指标，缺乏对营运资金风险管理的认知，营运资金制度执行不到位。

2.未建立资金管理人员培训养成体系

根据太平洋寿险公司当前运营的情况可以得知，公司资金管理新人入职没有经过严格的培训就直接上岗工作，从而不能有效的确保财务人员工作的技能与标准。同时公司未安排专门的资金管理内部控制人员，有关工作经过多部门共同管理，导致信息不对称，机构财务资金管理不能得到上层信息的支持，为机构资金管理人员的工作带来不利影响，从而不能保证营运资金管理工作顺利开展。

三、太平洋寿险公司营运资金管理内部控制的完善措施

（一）改善营运资金内部控制环境

1.加强治理结构的顶层设计

太平洋寿险公司的财务管理部门在开展营运资金内部控制管理过程中需要规范其操作流程，其中相关流程、制度以及标准等都需要其管理层进行设计，根据营运资金的日常管理拟定统一业务流程设计、系统开发方案等。同时还需要让财务工作人员确定平日操作流程，针对各项管理拟定规范化的计划，通过企业高层管理者对企业员工进行系统的培训。

2.构建资金管理内控文化

太平洋寿险公司在构建资金管理内部控制文化方面，需要财务部与其他部门相互配合，每个月都需要选出一个合理的主体，然后采取视频培训、网络课程培训等方式使员工逐渐养成学习内部控制制度的习惯。从公司职场设置方面来看，可以在公司内部张贴内部控制文化建设的宣传语，创设合规意识的环境。财务部可以按时在符合要求的简报中编写与公司营运资金管理方面的制度或者是小案例等，利用微信群、邮箱等多样化的方式督促公司员工进行学习，合规管理部需要每个月带领所有员工开展合规专题月考试，根据本月的营运资金管理专题设计考题，要求员工在规定的时间内做完题目，同时构建相应的奖惩机制，公司的合规部可以针对不及格的员工进行单独辅导，同时进行二次考试，直到成绩合格为止。企业内部控制文化建设是一个长期的过程，通过长时间积累、长时间领会以及渗透，才可以将内部控制合规文化融入到企业的整体文化体系中。

（二）优化绩效考核机制

1.富有竞争力的激励政策

太平洋寿险公司需要构建具有竞争力的激励政策，同时还需要使财务资金管理工作人员提高自身岗位责任意识，公司需要针对资金管理工作人员制定科学的培训方案与合理的轮岗机制、薪酬机制，提高对该岗位的重视程度，从而使资金管理工作人员可以有效的规避企业潛藏的资金风险。针对资金管理员需要构建事后监督制度体系，针对表现良好的员工给予相应的奖励，以便于使其感到自豪，从而可以快速实现营运资金内部控制的目标。

2.营运资金管理内控指标纳入绩效考核

险公司还需要构建完善的绩效考核制度，全面考核员工完成任务等状况，从而促使员工可以快速完成企业的经营目标，因此把营运资金管理内部控制指标归入到绩效考核中有利于改变营运资金管理内部控制。同时，寿险公司还需要在人力资源部制定营运资金管理绩效考核指标，主要是针对管理人员对营运资金管理内部控制制度的实施情况进行全面考核，从而有效的增强公司有关责任人对风险的认知。

结论

随着社会的不断进步，时代的快速发展，太平洋寿险公司得到飞速发展，但是在其不断发展过程中还存在着很多的资金问题，在一定程度上对公司的信誉与形象产生不良影响，与此同时这些违法操作使财务工作人员抱有侥幸心理，为公司带来道德风险，同时体现出太平洋寿险公司营运资金内部控制建设不到位，因此本文从多个方面分析了太平洋寿险公司营运资金内部控制管理的现状，发现当前太平洋寿险公司营运资金内部控制管理存在的问题，同时根据保监会对营运资金内部控制管理的规定提出了相应的改进建议以作参考。

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