陈立

摘要：经济发展形势下，企业之间所面临的竞争也变得越来越激烈。税收筹划是一种科学的节税方式，如果运用科学合理可以为企业带来较高的效益，提升企业竞争力。然而，在税务管理实践中，许多企业对税务筹划不理解，有的将之与偷税漏税划为一类，从而影响着税务筹划在企业的推行。在大数据时代，一个细微的差别都可以带来企业管理上的变化，从而促进企业管理质量的提升。因此，加强企业税务筹划管理研究具有重要意义。本文就大数据背景下的企业税务管理与筹划应用展开探讨。

关键词：大数据时代;企业管理;税收筹划

近年来，我国经济与世界经济的联系越发紧密，在经营理念上，受到国外先进理念影响，我国企业对经营理念认识更加深刻，诸多企业逐渐将税收筹划作为企业经营管理的重要环节，并制定的相应措施保障税务筹划的实效性。然而，在企业实际筹划中，仍存在一些不足，增大了税务筹划风险，并为企业带来严重后果。对此，加强对税务筹划风险的控制，以此发挥税务筹划作用，提高企业财务管理水平，实现企业经济效益的最大化。

一、大数据下对加强税务管理的意义

目前在大数据的信息繁杂的背景下，对企业的税务管理进行加强，不仅对企业的税收成本具有降低的作用，而且更加有利于企业的长远发展。企业税收管理对于企业财务管理有着促进作用。因为税务管理要求管理工作人员不仅应熟悉各种税法、法规，还应熟悉会计法和会计准则，从这方面来说要求税务的工作人员具有很高的专业水平。加强企业的税务管理水平不仅为企业招收高水平的人才也可以提高企业应对财务风险的能力。选择具有较大税收筹划空间的税收，实际上，可以对所有类型的税收进行税收筹划，但是由于不同税收的性质不同，税收筹划的方法不同，收益也不同。因此，对于税收筹划，企业需要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点，或者选择税收负担较大的税收作为税收筹划的重点。这样，如果税收筹划工作正常，企业就可以在一定程度上减轻税收负担，间接提高经济效益。

二、大数据时代下企业开展税收筹划管理的具体途径

（一）转变观念，提高对税收筹划管理的认识

税务筹划是企业对税收进行科学管理的有效方式。在大数据时代下，企业必须正确做好政策解读，特别是财税政策与企业经济业务契合度极高，因而，企业必须转变对税收管理的观念，提高对税收筹划管理的认识。将国家财税政策与企业发展结合起来，在会计实践中得以具体运行。要对守法经营进行正确理解，在税法认可的范围内进行税收筹划对国家和企业都是有利的，如果国家税收政策在企业中得不到具体落实，反而对社会经济发展不利，因而，要将税收筹划与税务违法区分开来，科学运用税收筹划帮助企业降低税收负担，符合国家和企业利益。同时，也要对税收筹划进行正确理解，不能将之与偷逃税收等同起来，要避免税收筹划中的税务违法问题出现，规避税收政策业务处理风险的发生。

（二）详细分析宏观环境，有效控制环境变化导致的风险

为全面规避税务筹划风险，在筹划阶段，应精准定位环境变化，综合经济环境的特征与企业实际情况，针对性制定适当的短期目标与长期目标，结合实际情况收集信息并整理，综合分析企业财务、纳税情况与法律规定等，掌握国家税务环境的变化，制定合理的税务筹划方案。同时，为规避税务筹划环境风险，在税务筹划实施过程中，应针对市场变动、企业投资行为、法律法规变动等合理调整筹划方案，始终保障税收筹划方案的适用性，降低环境变化导致的风险隐患。另外，应加强税务筹划的预防管理，提高筹划人员风险防范能力，时刻掌握税务筹划、各项政策，确定其中是否存在风险，以此逐渐完善税务筹划方案，提高筹划方案的可行性。

（三）建立与大数据时代相适应的人才体系

企业要想提升税务筹划以及税务风险控制水平，就需要提高税务筹划工作人员的业务水平，增强税务筹划工作人员的风险防范意识。只有税务筹划工作人员时刻牢记风险管控，在执行具体工作时可以有针对性的采用相应的策略将风险进行规避。另外，企业必須培养符合大数据时代相适应的人才体系，同时，企业也有必要在大数据信息环境中加快配套设备的更新，为财务人员提供更为宽松的管理环境和建议渠道，进而促进数据分析和实施。

（四）认真研究产业税收政策，做好科学的税收筹划规划

在数据时代下，财税政策也是企业产业发展的风向标，企业可以从财政政策变化中寻找发展商机，从而做好产业政策调整，从而科学运用好税收筹划为企业发展服务。一是正确领会财税政策。在企业成本中，有的企业税收成本比重很大，与同行相比税收负担偏高，主要原因没有进行筹划管理。为此，企业要做好对财税政策的研究，与企业现行业务进行对比，从而寻找发展机会，将一些产能过剩、能耗过高的产业逐步淘汰，发展国家支持的新型产业，从而做好产业发展布局，为企业取得发展先机。二是做好科学的税收筹划规划。税收筹划是一项系统工程，与企业发展休戚相关，贯穿于企业发展的始终。企业必须做好业务布局的科学分析，从而从节税角度做好发展规划，掌握好发展节奏，做好税收成本控制。

（五）提高对税务代理机构利用的科学性

由于企业的纳税筹划方案具有较强的专业性，加上当前大部分企业尚未聘请专业的纳税筹划人才开展相关工作，企业的纳税筹划工作由财务人员负责，而企业财务人员分身乏术，很难协调财务工作与纳税筹划工作，况且纳税筹划项目复杂多样，很可能导致税务筹划失败。基于此，企业还可以选择聘请专业的税务代理机构进行纳税筹划，企业需要秉持着成本效益的基本原则，充分衡量纳税筹划工作的难易程度，挑选专业性较强的税务代理机构进行筹划或咨询，不断提高自身纳税筹划水平，尽可能降低企业的赋税，完成纳税筹划工作。

（六）加强数据信息存储能力

随着互联网和计算机技术的发展，云计算技术也在不断发展，可以有效解决大数据存储的问题。大数据时代的管理会计的发展和应用与云计算的分析和存储功能密切相关，可以满足对zb级数量的结构化，半结构化和非结构化信息分析的需求。因此改善和发展云计算是解决大数据分析和存储问题的最佳方法。

三、结语

在大数据时代企业开展税务筹划管理符合企业的利益，也得到了税法认可。为此，企业要转变税收管理观念，认真学习税收政策，制定科学的税收筹划方案，规避政策风险，不断加强企业管理，从而保证税收筹划得以落实。

参考文献：

[1]徐文庆.税务改革对企业税务筹划的影响分析[J].纳税，2018（33）.

[2]曹海鹰.房地产企业税务筹划与税务风险分析[J].纳税，2018（32）.