姬小强

摘要：随着我国经济的不断发展，企业正处于关键的转型时期，在转型过程中不仅有助于推动企业经济结构调整，还能提升企业综合实力，但与此同时由于企业自身发展和税务环境都发生了变化，所面临的各种税务风险也越来越突出，本文对企业税务风险和主要应对措施进行了研究，希望能够提高企业税收风险管理水平，促进企业长远健康发展。

关键词：企业;税务风险;应对措施

税收是企业在经营过程中必须要面对的问题，也是必须要履行的义务，因此为了避免企业的经营风险，需要积极研究相关税收政策，提高企业税务管理水平，合理安排税务工作，减少不必要的经济损失，帮助企业全面处理好税收问题，在履行好纳税义务的前提下，优化税制结构，最大限度的减少税收负担，提升企业在市场中的综合竞争力。

一、企业税务风险概述

税务风险是指企业在经营过程中的涉税行为，由于没有遵守税法规定而带来的企业利益损失，税务风险主要包括两个方面，一是由于企业的纳税行为违法了税收法律法规的规定，例如应纳税部分未纳税或者少纳税而面临的补税、罚款、加收滞纳金和刑罚处罚等等，同时还会影响企业的声誉;二是由于企业经营行为适用税法不准确，没有充分利用相关税收优惠政策所增加的不必要的税收负担。且税务是企业所面临的重要风险之一，如果税收筹划不合理，不仅会增加企业的经营成本，甚至触犯国家法律法规，使企业蒙受财产和声誉的双重损失，因此提高企业税务风险管理水平至关重要。

二、企业税务风险原因

（一）企业内部管理制度问题

目前社会经济环境在不断发展和变化，财务会计问题也逐步趋于国际化，因此必须要建立完善的内部管理制度，但是一些企业中小型企业缺乏完善的管理制度，在复杂的市场竞争环境中内部管理混乱，也缺乏对税务管理的重视，甚至有些根本就没有专门的税务管理部门，因此对于一些税务管理政策不了解、不熟悉，不具备风险防范能力，除此之外还有一些企业管理人员缺乏主动纳税的意识，一味的追求经济利益，给企业带来了税务风险。

（二）税务人员业务水平问题

税务人员在税务工作中起着至关重要的作用，我国税收法律法规是随着市场经济体系发展不断完善的，整个法律体系非庞杂，而且不同税法规定和会计制度之间还涉及到衔接的问题，对税务人员的业务水平要求较高，但是由于一些企业涉税人员自身专业知识欠缺，缺少对税务相关法律法规的了解，也没有完全理解相关税收政策，因此在实际税务工作过程中对于税金的计算、政策的把握都有偏差，带来了不必要的损失，影响了企业的利益[1]。

（三）企业税收筹划问题

在税收法律法规允许的范围内，企业可以对税收进行筹划，也就是根据自身的管理需要，差别选择生产经营过程中所适用的税收政策，从而达到降低税收负担的目的。对于税收筹划来说，需要根据企业的实际运行现状、所面临的市场环境进行主观判断，具有一定的条件性和不确定性，因此如果税收主体的决策错误就会给企业带来税务风险，除此之外税收筹划对象的认定还存在一定的差异，如果政府机关认定企业税收筹划方案不合法，那么企业也会面临一定的损失。

（四）税收政策变化问题

由于税收政策变化问题所带来的税务风险属于外部原因，由于目前经济环境高速发展，因此税收政策也在不断调整变化，这些变化情况如果不能够被企业及时的掌握就会导致企业产生税收风险，除此之外，对于一些新出台的规定，不同税务机关可能会给出不同的解释，也会增加企业的税务风险[2]。

三、企业税务风险主要应对措施

（一）健全内部管理制度

税务风险是企业经营过程中最为重要的问题，管理制度直接关系到企业的管理能力，因此企业需要健全内部管理制度，遵循成本效益的原则，对税务制度进行认真研究，制定出符合企业发展的税务风险策略，除此之外，还要制定出合理的奖惩措施，确保税务制度能够得到有效的执行，从而有效控制企业的税务风险。

（二）提高税务人员综合素质

税务工作是一项专业性极强的工作，因此企业必须要设置专门的税务管理岗位和人员，负责企业提倡税务的核算、審核、纳税申报、税金缴纳和税务协调等工作，除此之外要注意提高税务人员的综合素质，税务人员要提升责任意识，从思想上提高对税务工作的重视，规范自身行为，除此之外要加强专业知识的学习，及时的了解新颁布实施的税收法规，从而有效控制企业的税收成本，提高税务管理效益[3]。

（三）形成税收筹划安全意识

为了预防企业在税收筹划过程中的风险，必须要形成税收筹划安全意识，在具体实施过程中不能仅靠财务管理人员，应该由多个部门共同参与，除此之外，由于经济形势不断变化，因此要持续关注国家税收政策，对与自身有关的条例进行仔细的分析和研究，从而尽量提升税收筹划的科学性，有效控制企业税务风险[4]。

（四）加强企业与外部的交流

为了避免由于信息不对称带来的税务风险，企业不能仅仅依靠内部之间的交流和沟通，要加强于外部的沟通和交流，从而及时了解税务环境动态，确保企业内部因素与外部因素能够同步发展，一方面要加强与税务机关的联系，及时解决相关制度政策中有疑问的部分，另一方面可以加强与税务中介机构的联系，企业可能难以把握税收的政策和征收尺度，因此可以利用税务中介对税收筹划和资料进行审核鉴定，从而提升企业的税务风险信息接收能力，帮助企业依法履行税收义务。

四、结束语

总而言之，依法纳税是企业的义务，企业在发展过程中，税务风险是无法避免的问题，企业税筹筹划工作于企业的经营发展息息相关，所以为了防范税务风险，企业必须要加强对税务风险的管控，掌握引发税务风险的因素，不断完善内部管理制度、提高税务人员素质水平、形成税收筹划安全意识、并加强与外部的沟通和交流，从而为企业创造安全的经营环境，保障企业经济运行水平，促进企业的可持续健康发展。

参考文献：

[1]王举铎.企业税务风险及主要应对措施分析[J].行政事业资产与财务，2019（19）：45-46.

[2]方伊·我国中小企业的税务风险及其应对措施[J].财经界，2016（11）：312-312.

[3]杨冬梅.现代企业的税务风险及应对措施[J].企业改革与管理，2016（12）：136-136.

[4]李悦.企业税务风险管理及内控应对措施[J].山西财政税务专科学校学报，2019，21（4）：23-25.