李克亮

【摘要】自2020年3月1日开始实施的新《证券法》相比以前有了巨大变化， 如：大幅提高了违法成本， 取消了证券服务机构从事证券期货业务的行政许可， 确立了证券发行的注册制等。 在深入分析以上变化给独立审计行业带来的挑战与影响的基础上提出了应对之策， 即会计师事务所要抓住机遇， 把风险审计落到实处， 切实提高审计质量， 促进资本市场生态环境的改善。

【关键词】新《证券法》;会计师事务所;注册制;审计质量;审计风险

【中图分类号】F239.4      【文献标识码】A      【文章编号】1004-0994（2020）16-0091-5

对我国资本市场来说， 2019年注定是不平凡的一年：科创板隆重推出并为70家企业募集资金超过824亿元、A股顺利纳入MSCI（摩根斯坦利国际资本公司）指数和富时罗素指数、18家上市公司退市创出历史新高、《证券法》修订草案获得通过……这其中， 尤数《证券法》的修订最为艰难， 历经四审、历时4年， 新《证券法》在2019年12月28日终获通过。 新修订的《证券法》是证券市场的一次重大制度改革和创新， 它不仅将对发行人和上市公司产生重大影响， 也将对会计师事务所， 尤其是有证券期货从业资格的会计师事务所（以下简称“证券所”）带来巨大而深远的影响。

一、新《证券法》对会计师事务所的影响

（一）会计师事务所在证券服务市场的竞争格局将发生巨大变化

2020年3月26日， ?ST新亿发布了一个关于聘请深圳堂堂会计师事务所开展年报审计的公告， 该公告甫一发出即在证券市场掀起轩然大波。 据公开资料显示， 截至2019年年末， 深圳堂堂仅有3名注册会计师， 2018年业务收入只有85.32万元， 在深圳当地排行第215名[1] 。