邱天

[摘    要] 依法纳税是所有企业的业务，纳税筹划是每个企业的权利。本文通过对企业所得税优惠政策下企业纳税筹划的具体问题和不足进行细致分析，以期为相关企业提出具有实践意义的纳税统筹规划方法，供企业参考。

[关键词] 企业所得税;纳税筹划;策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 13. 013

[中图分类号] F275    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2020）13- 0030- 02

1      企业所得税、企业所得税优惠与纳税策划

我国财政收入主要来源于税收，税收是国家财政运行的重要保障。企业所得税即国家对企业和经营单位按其生产、经营所得和其他所得依法征收的税。对于中小企业而言，核心目标是盈利，而作为总利润减项的税负问题是影响企业整体利润的重要因素。因而，如何降低税负是企业非常关心的问题。为解决税负的问题，企业常用的办法就是纳税筹划。即在我国法律和政策所容许的范围内，企业通过税收优惠政策或相关可选择性条款对其经营管理、投资理财等涉税业务进行合理的安排，从而减少税额，提高企业经济效益、管理水平和企业整体竞争力，达到避税节税的最终目的。

企业所得税优惠指的是根据国家相关税收政策的条文规定，用以减轻收税对象的经济负担的税收依据。企业纳税策划需要企业或相关专业代理机构熟悉国家法律、政策，尤其要熟悉国家所出台的税收政策的相关条文规定以及相关税收优惠政策。企业作为纳税人按期纳税为国家财政的运行和发展提供了保障，而国家的税收政策对企业的利润和收入影响巨大，因而企业如何处理好国家税收优惠政策与企业所得税纳税筹划之间的关系事关国家和企业的长远发展。……